Расчет нового транспортного налога на 2015 год с примерами

Автомобиль – это и роскошь, и средство передвижения, и объект налогообложения. Поэтому вам непременно будет интересно выяснить, как правильно рассчитать транспортный налог в начавшемся 2015 году, в какие сроки его следует платить и где можно узнать текущие ставки налогов!

В 2014 году вам посчастливилось стать обладателем собственного автомобиля? Тогда уже сейчас вам следует поинтересоваться порядком расчета налогов, ведь в соответствии с ФЗ № 284 от 4.10.2014 года «О внесении изменений в статьи 12 и 85 частей 1 – 2 НК РФ», с начала 2015 вступают в действие обновленные правила выплат по налогам на имущество физлиц.

Сроки уплаты транспортного налога

Согласно ст. 357 НК РФ плательщиками налога на транспорт признаются граждане, на имя которых зарегистрированы ТС таких типов:

  • автомобили и мотоциклы;
  • теплоходы и вертолеты;
  • мотороллеры, катера и т.д.

С 1 января 2015 года в силу вступила новая глава 32 «НИФЛ», и изменились сроки уплаты налогов на транспорт. Согласно ст. 409 НК РФ в новой редакции, оплатить их граждане обязаны не позже 1 октября года, следующего за периодом отчетности. Этот налог является региональным, поэтому конкретные сроки его оплаты регулируются законами субъектов РФ, но не могут быть назначены на срок ранее 1 октября.

Порядок расчета налоговой базы

Расчет налоговой базы производится фискальным органом по месту нахождения ФЛ на основании данных, переданных в ФНС органами, зарегистрировавшими транспортное средство. Соответственно, не требуется самостоятельно производить расчет суммы к оплате. Однако опыт показывает, что нередко случаи неточностей в исчислениях. При их обнаружении необходимо воспользоваться формой заявления для обратной связи и уведомить ФНС об ошибках. В случае подтверждения факта ошибок налоговые органы произведут перерасчет.

В Письме Минфина РФ от 27 августа 2009 года (№ 03-05-06-04/140) сказано: обязанности по уплате налогов возникают только при наличии соответствующих оснований. В данном случае основанием является получение уведомления. Инспекция ФНС обязана направить уведомление в срок не позднее 30 календарных дней до наступления сроков оплаты. Но отзывы налогоплательщиков свидетельствуют: нередки случаи, когда уведомления не приходят, и возникает необходимость самостоятельного обращения в ФНС. При этом согласно п. п. 6, 8 ст. 58 НК РФ, если иные сроки не обозначены, то получатель уведомления обязан уплатить транспортный налог в течение 30 дней с момента его получения (если уведомление отправлено Почтой РФ, оно считается полученным через 6 суток после отправки).

Как рассчитать транспортный налог?

Налоговым периодом, за который выплачивается транспортный налог, является календарный год. То есть, в 2015 году владельцы ТС получат уведомления за 2014 год. Чтобы рассчитать размер налога, необходимо региональную ставку умножить на налоговую базу. Она определяется исходя из количества месяцев, в течение которых автомобиль использовался (количество месяцев определяет коэффициент, применяемый при расчетах), и мощности автомобиля (измеряется в лошадиных силах).

Рисунок 1. Формула расчета размера налога, приведенная на официальном сайте ФНС РФ.

Рисунок 1. Формула расчета размера налога, приведенная на официальном сайте ФНС РФ.

Для того чтобы узнать, какая налоговая ставка действует в вашем регионе, посетите раздел сайта ФНС РФ «Имущественные налоги: ставки и льготы». Вам потребуется указать вид налогообложения, субъект РФ, муниципальное образование и налоговый период.

Таблица 1. Сравнение налоговых ставок в различных городах России.
Регион Мощность автомобиля (л.с.) Ставка налога (руб.)
Москва 0 – 100,000 12
100,010 – 125,000 25
Казань 0 – 100,000 10
100,010 – 150,000 35
Магадан 0 – 100,000 6
100,010 – 150,000 8
Рисунок 2. Определение налоговых ставок при помощи соответствующего сервиса ФНС РФ.

Рисунок 2. Определение налоговых ставок при помощи соответствующего сервиса ФНС РФ.

Производить расчеты следует, оперируя показателями мощности, обозначенными в лошадиных силах. Если в ПТС значится мощность в киловаттах, ее следует перевести в лошадиные силы по формуле: 1 кВт x 1,35962 л.с./кВт = 1,36 л.с. (полученное число потребуется округлить до сотых).

Примеры расчетов транспортного налога 2015

Таблица 2. Примеры расчета транспортного налога для разных городов и автомобилей.
Автомобиль Срок владения Город Формула расчета Комментарий
Hyundai Solaris (107 л.с.) с 26 января 2014 года Москва 25 руб. х 107 л.с. х 1 = 2675 руб. Коэффициент равен 1 (12/12 месяцев), поскольку месяц регистрации всегда принимается за полный так же, как и месяц снятия с нее.
Daewoo Matiz (51 л.с.) с марта 2014 года Волгоград 7,5 руб. х 51 л.с. х 10/12 месяцев = 317,48 руб. Коэффициент равен 10/12, поскольку автомобиль находился в собственности не весь год.
BMW x6 (306 л.с.) с июня по июль 2014 года Екатеринбург 99,2 руб. х 306 л.с. х 2/12 месяцев = 5059,2 руб. Коэффициент равен 2/12, поскольку месяц регистрации и снятия с нее считаются как полные.

О налоговых льготах

Транспортный налог предполагает наличие ряда льгот. Они устанавливаются региональными властями и органами муниципального самоуправления, поэтому для каждого региона различны.

При этом существует ряд федеральных льгот в размере 100 %:

  • для владельцев лодок, мощность которых не превышает 5 л.с.;
  • для инвалидов-владельцев специально оборудованных автомобилей;
  • для владельцев маломощных авто, приобретенных через органы соцзащиты;
  • для владельцев судов, используемых в промысловой деятельности;
  • для владельцев ТС, находящихся в розыске.

Для их получения в ФНС необходимо представить документы, подтверждающие права на льготы. К таким документам относятся: справка об инвалидности и соответствующем переоборудовании ТС, справка ОВД об угоне авто и т.д.

Полный список льгот доступен на сайте Инспекции ФНС.

Подводя итог

В целом, оплата транспортного налога – задача довольно простая. Рядовым гражданам не нужно производить самостоятельные расчеты, а лишь своевременно вносить оплату. Однако опыт и отзывы налогоплательщиков показывают: доверяй, но проверяй. Внимательно изучайте налоговое уведомление и сверяйте указанные данные с прописанными в ПТС.

Оплатить транспортный налог можно следующими способами:

  • через банкоматы;
  • посредством интернет-портала «Госуслуги»;
  • через системы Интернет-банкинга.

Оплата через Интернет возможна только с помощью сервисов банков-партнеров, заключивших соответствующие соглашения с Налоговой службой. При формировании платежного поручения потребуется указать ФИО плательщика, адрес, ИНН, вид налога и сумму. Реквизиты КБК и ОКАТО формируются автоматически, исходя из указанного адреса.

Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях:

, 10 февраля 2015.

Вопросы и ответы по материалу

Задайте свой вопрос по теме статьи