Как получить налоговый вычет за обучение

Расходы на обучение касаются практически каждой семьи и по закону считаются социально значимыми. Поэтому государство часть трат на образование взяло на себя. Такая помощь представляет собой возврат НДФЛ с потраченных денег и называется налоговый вычет на образование. Оформить его несложно. Нужно только следовать нормам, установленным законом.

9 ключевых моментов

Правила предоставления льготы на обучение описаны в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Коротко о самых важных моментах для ее получения можно сказать следующее:

1. Социальным вычетом на обучение могут воспользоваться официально работающие резиденты РФ, уплачивающие подоходный налог по ставке 13%.
2. Образовательное учреждение должно иметь лицензию на предоставление такого рода деятельности, независимо от того, частное оно или государственное, российское или зарубежное.
3. В случае предоставления образовательных услуг непосредственно самим индивидуальным предпринимателем лицензия не требуется, если в ЕГРИП при регистрации были указаны сведения о такой деятельности.
4. Социальный вычет на собственное обучение не имеет требований к возрасту и форме получения знаний. При оплате за родственников есть определенные условия – учащиеся должны быть младше 24 лет и форма – очная.
5. Если была сделана оплата сразу за несколько лет, то вычет предоставят только за один год, т.е. не более 120 000 руб. Все уплаченное свыше не учтется, а утратится.
6. При расчете суммы вычета учитывают, что в установленный законом лимит входят и другие социально значимые затраты: на лечение, пенсионное обеспечение, страхование жизни и т.п.
7. Обратиться за получением налогового вычета за образование ребенка может любой из родителей, независимого от того, на кого из них выписана платежка.
8. Вычет предоставляют на все время обучения, включая период академического отпуска. Только нужно его правильно оформить.
9. В платежных документах указывают имя налогоплательщика, претендующего на вычет. Если стоит другое имя, то должна быть доверенность на передачу ему денег для оплаты (это не касается супругов).

За что предоставляют льготу

Оформить возврат денег можно, оплатив обучение не только в вузе, но и в других учреждениях:

• техникумах;
• школах;
• колледжах;
• детских садах;
• автошколах;
• на курсах повышения квалификации;
• в организациях дополнительного образования детей и взрослых, например, в музыкальных и спортивных школах, языковых центрах и т.п.

Источник: freepik/pch.vector

Основное условие – подтверждение учебным учреждением своего статуса в соответствии с законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации», а также наличие государственной лицензии на право осуществления образовательной деятельности.

Кто и за кого может получить

Налогоплательщику предоставляется право вернуть из бюджета часть денег, потраченных на обучение:

• себя лично;
• сестры или брата, полнородных или неполнородных;
• собственных детей;
• опекаемых подопечных в возрасте до 18 лет;
• бывших подопечных до 24 лет.

Источник: Magura Anna/ freepik.com/

Дети, брат и сестра должны быть не старше 24 лет. Также важным условием является форма обучения:

• за себя при любой – дневной, вечерней, заочной;
• за остальных родственников – очной.

Госпомощь предоставят только за тех близких, которые перечислены в законе. Воспользоваться госпомощью при расходах на образование других родственников не получится.

Сколько вернут

Деньги возвращают не в размере, потраченном на образование, а только подоходный налог с уплаченной суммы. То есть, при расчете налогооблагаемой базы для уплаты НДФЛ будет уменьшена на величину затрат на учебу. Вычет предоставляют по фактическим расходам, но не более установленного законом лимита, а именно на образование:

• самого налогоплательщика – 120 тыс. руб.;
• брата или сестры – 120 тыс. руб.;
• собственных или подопечных детей – 50 тыс. руб. на каждого ребенка.

Расходы на свое обучение, сестер и братьев суммируются с остальными социальными вычетами, за исключением оплаты за учебу детей, дорогостоящего лечения и благотворительности. Общая сумма не должна превышать указанного лимита в 120 тыс. руб. (абз. 7 пп. 2 ст. 219 НК РФ, п. 10.4 Порядка, утв. ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/567@). Максимальная величина налога к возврату будет равна 15 600 руб. (120 000 х 13%).

Расходы на образование детей не суммируют с другими тратами и учитывают отдельно, но лимит распространяется на обоих родителей. Обращаться за вычетом можно каждый год, в котором были такие расходы.

Особенности расчетов

Чтобы вернуть 13% с уплаченных средств, нужно в текущем году внести в бюджет данную сумму денег. То есть, возврат осуществляется только того НДФЛ, который был уплачен.

Фото: freepik.com/pch-vector

Расходы ниже лимита

Сергей оплатил за себя курсы в автошколе в размере 35 000 руб. После подачи заявления и необходимых документов для вычета он получит 13% от этой суммы, а именно:

35 000 × 13% = 4 550 руб.

Расходы, превышающающие лимит

Валентина оплатила в 2018 г. за 2 года своего обучения в институте 200 000 руб. В 2019 г. она подала документы на получение вычета и возврат денег. Ей предоставили льготу в 120 000 руб. и вернули налог в сумме 15 600 руб. (120 000 × 13%).

Остаток в 80 000 руб. использовать для возврата НДФЛ Валентина не сможет, так как эта сумма превышает лимит. Ей следовало разбить оплату на два разных года, в таком случае часть расходов учлась бы в 2019 г., а остальные затраты – в 2020 г.

Двойной вычет: за себя и ребенка

Петр в 2019 г. заплатил за свое второе высшее образование 130 000 руб., за частную школу и школу искусств для дочери – 60 000 руб.

В 2020 г. он собрал все необходимые документы и написал заявление в ИФНС о предоставлении ему вычета. Деньги выплатили, исходя из следующего расчета:

1. За свое обучение он потратил больше разрешенного лимита – 130 000 руб. Поэтому ему перечислили налог только со 120 000 руб., т.е. 15 600 руб.
2. Обучение дочери не входит в общий разрешенный лимит, а считается отдельно и ограничено суммой в 50 000 руб. Так как расходы превысили пороговое значение, то к возврату был налог с 50 000 руб., т.е. 6 500 руб.

Итого Петру на счет из бюджета поступило 22 100 руб.

Смешанные расходы

Антон заплатил за собственное обучение на языковых курсах 30 000 руб., автошколу брата – 55 000 руб., свое лечение у зубного – 27 000 руб., обследование жены – 40 000 руб., детский сад ребенка – 45 000 руб.

Все эти расходы относятся к социально значимым и позволяют вернуть 13% НДФЛ. Если Антон подаст заявление на льготу и его общий доход за год будет достаточным, то ему вернут:

1. За обучение себя и брата, а также лечение у стоматолога и обследование супруги – 15 600 руб., так как общая сумма превысила лимит (30 000 + 55 000 + 27 000 + 40 000 = 152 000 руб.).
2. За посещение ребенком частного садика – 5 850 руб., так как затраты были меньше установленного ограничения в 50 000 руб.

Льгота обоим родителям

Красновы заплатили в 2019 г. за образование сына 40 000 руб. и дочери 70 000 руб. В 2020 г. они решили, что оба оформят заявление на госпомощь, чтобы подоходного налога хватило для возврата.

По закону на каждого ребенка может быть применена льгота в сумме не более 50 000 руб. из расчета на обоих родителей. Обучение сына не превысило ограничение. Значит, за него можно подавать на всю сумму, т.е. 40 000 руб. А на дочь – только 50 тыс. руб. Кто из Красновых на какую сумму будет подавать заявление, они решат сами, исходя из дохода каждого из них.

Оплата из материнского капитала

Ирина устроилась на работу только в августе, но за обучение дочки в частной школе ей нужно было заплатить в сентябре сразу за год 60 000 руб. Она сделала это из средств материнского капитала, так как других денег у нее не было. По окончании года Ирина подала заявку в инспекции на льготу. Ей было отказано в вычете, так как на обучение были потрачены деньги государственной субсидии.

В каком случае откажут

Не вправе получить соц. вычет:

1. Неработающие пенсионеры и студенты, а также женщины в декрете, так как все они не имеют официального дохода, облагаемого по ставке 13%, и не уплачивают в бюджет подоходный налог.
2. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенку, ЕНВД или патент.
3. Налогоплательщики, оплатившие обучение средствами маткапитала или работодателя, если деньги не были ему возмещены.
4. Один из супругов, не являющийся родителем ребенка другого супруга.

В том случае, когда форма обучения родственника вечерняя или заочная, льготу также не предоставляют.

Перечень документов

Перед обращением в налоговую нужно подготовить копии:

• паспорта гражданина (первой страницы и прописки);
• договора с образовательным учреждением на получение соответствующих услуг и дополнительное соглашение, если стоимость увеличивалась;
• реквизитов лицензии на ведение данного вида деятельности, если они не указаны в договоре;
• платежных бумаг за образование: чеки, банковские платежки и выписки, квитанции к приходно-кассовым ордерам.

Фото: jaturonparabut /freepik.com/

При оплате за близких родственников потребуется:

• справка о получении очного образования в отчетном году (если об этом не уточнено в договоре);
• свидетельство о рождении своего или подопечного ребенка;
• свидетельство об опекунстве или попечительстве;
• бумаги о родстве брата или сестры.

Как оформить

Законом предусмотрены 2 способа получения вычета :

1. У своего работодателя – в течение года, в котором оплачивается обучение.
2. В ИФНС по месту жительства – по окончании отчетного периода.

Пошагово на работе

Иногда оформить денежный возврат удобнее у своего налогового агента. Например, если речь идет не о разовой оплате, а о длительном и регулярном переводе денежных средств за обучение. В таком случае в течение всего года из заработной платы не будет удерживаться определенная сумма подоходного. Для этого не нужно ждать окончания года для обращения за госпомощью.

Для получения льготы на работе:

1. Подготавливают пакет бумаг, подтверждающих право на вычет за образование.
2. Пишут заявление на предоставление уведомления о праве на возврат НДФЛ и вместе с документами передают в местную инспекцию.
3. Через 30 дней забирают уведомление из налоговой.
4. Относят подтверждение в бухгалтерию своей компании.
5. Пишут там заявление на сам вычет.

Таблица 1. Документы для скачивания

Пошагово в налоговой

Подать документы для получения соц. вычета в местной ИФНС можно на протяжении всего года, если при этом не декларируются никакие доходы (в ином случае срок – до 30 апреля).

Для этого необходимо:

1. Заполняют декларацию по форме 3-НДФЛ.
2. Получают на работе справку о доходах и удержанном налоге 2-НДФЛ. Если менялось место работы, то берут справку у каждого работодателя.
3. Подготавливают документы, подтверждающие право льготы.
4. Сдают в налоговую бумаги, собранные по пп. 1-3.
5. Ожидают результаты камеральной проверки и пишут заявление на возврат излишне уплаченного налога (при положительном решении).

Таблица 2. Шаблоны документов для оформления в налоговой

Отчет 3-НДФЛ можно заполнить вручную, скачав бланк из таблицы, либо онлайн с помощью специальной программы «Декларация», предложенной на сайте ФНС.

Заявление с реквизитами р/с налогоплательщика можно отправлять сразу со всеми бумагами.

Когда подавать документы

По общим правилам, заявляют о льготе в течение 3 лет с года оплаты за обучение. Например, можно получить в 2020 г. вычет за 2017, 2018 и 2019 гг.

помогла коллеге оформить вычет за учебу, тоже в шоке от того, что все так легко ?
аж написала, что она несколько нет откладывала ???

— ? (@mimizhonok) June 10, 2020

Когда вернут деньги

Если вычет оформляли на месте работы, то, начиная с месяца подачи заявления на имя директора, подоходный налог не будут удерживать из заработной платы до полного его возмещения по полученным из ИФНС расчетам. Таким способом излишне уплаченный НДФЛ будут возвращать через зарплату.

В том случае, когда льготу запрашивали через налоговую, на получение компенсации с момента сдачи бумаг уйдет около 4 месяцев:

• 3 – на проверку документов;
• 1 – на перечисление денег из бюджета на расчетный счет налогоплательщика.

Выводы и советы

Если хотите воспользоваться вычетом на образование, заранее поинтересуйтесь у учебного учреждения о наличии требуемой лицензии и не теряйте чеки и корешки приходных ордеров об оплате.

В том случае, когда расходы превышают установленный лимит, попробуйте разделить всю сумму на части и оплатить в разные годы. Тогда удастся получить налог со всего размера затрат.

Не стремитесь заплатить сразу за 2-3 года обучения. Имейте в виду, что неиспользованный остаток льготы не переносится на следующий год, а безвозвратно утрачивается.

Чтобы подача документов на госпомощь не превратилась в бесконечную беготню, узнайте заранее в местной инспекции перечень бумаг, которые затребует именно ваша ИФНС.