Как правильно рассчитать транспортный налог: формула, примеры, льготы, санкции

До 1 декабря 2017 автовладельцы должны заплатить транспортный налог за 2016 год. Сумма налога зависит от мощности двигателя авто, его цены и года выпуска. Налог на одну и ту же машину в разных регионах может отличаться, так как ставки устанавливают сами муниципалитеты. То же самое касается и льготных категорий.

Личное авто уже давно перестало быть роскошью, сейчас оно имеется почти в каждой семье. Как только человек приобретает машину, на него возлагаются налоговые обязательства. Расчёт транспортного налога проводят в налоговых инспекциях, но людям всегда интересно, как получается такая сумма, почему кто-то платит больше, от чего это зависит. Далее разберём основные аспекты на конкретных примерах.

Как рассчитать транспортный налог?

Гражданам не нужно самим рассчитывать сумму транспортного налога, чтобы её оплатить, за них это делают в местных органах ФНС. Для этого в базу инспекций должна поступить информация от ГИБДД о том, что произошла регистрация транспортного средства (ТС) с данными его владельца, который теперь будет считаться плательщиком транспортного налога.

Далее в специальных Центрах обработки данных ФНС происходит формирование налогового уведомления и квитанции, которые физическому лицу посылают заказным письмом. Однако налогоплательщик и сам может узнать сумму, на которую ориентироваться. Для этого можно воспользоваться нашим калькулятором.

Онлайн расчет

Выберите регион
Транспортное средство
Год
Мощность, л.с. (впишите цифрами)

Перейти на полную версию калькулятора расчета транспортного налога.

Формула для расчёта

Транспортный налог считают отдельно для каждого ТС, признанного объектом налогообложения. Причём это может быть не только автомобиль, но и катер или вертолёт. Формула для расчёта имеет стандартный вид произведения ставки транспортного налога и налоговой базы, как и для других налогов. В расширенном варианте её можно представить так:

ТН = НБ х СТН х КП х (месяцы во владении/12), где

  • ТН – транспортный налог;
  • НБ – налоговая база;
  • СТН – ставка;
  • КП – повышающий коэффициент используется только для дорогих машин, стоимостью больше 3 млн. рублей;
  • Отношение месяцев владения авто к 12 в этой формуле уместно, только если расчёт транспортного налога ведётся за неполный год владения.

Все показатели берутся для одного налогового периода, который для этого налога равен одному году.

Налоговая база

В зависимости от вида транспорта налоговая база для каждого из них может представлять различные выражения:

  • для автомобильного транспорта это мощность двигателя (единицы измерения – лошадиные силы л. с.);
  • для воздушного транспорта это сумма тяг реактивного двигателя;
  • для водного транспорта это валовая вместимость;
  • для прочих средств передвижения установлена фиксированная ставка для единицы транспортного средства.

Владельцы автомобилей могут узнать мощность двигателя своей машины из паспорта транспортного средства (ПТС), где она указана в кВт. Так как налоговые ставки установлены для иных единиц измерения, лошадиных сил, значение в общепринятых единицах мощности нужно будет пересчитать.

Примечание. Перерасчёт кВт в лошадиные силы можно сделать путём умножения единиц мощности на коэффициент, равный 1,35962. Например, если в паспорте указана мощность в 170 кВт, чтобы перевести это значение, нужно умножить его на этот множитель: 170 кВт х 1,35962 = 231,14 л. с. Округление лошадиных сил при таком расчёте происходит до сотых долей.

Во многих авто сейчас используются двигатели гибридного типа, например, автомобиль, который ездит на бензине, может иметь ещё и электродвигатель. Как рассчитать налоговую базу в этом случае? Для таких машин мощность всех присутствующих двигателей складывается, и получается совокупная налоговая база.

Примеры расчёта транспортного налога

Рассмотрим, как рассчитывается налог на авто, на конкретных примерах для самых популярных видов транспорта в стране. Для сравнения приведём расчёт для различных субъектов Федерации.

Если автомобиль был в собственности больше года

В этом случае расчёт ведём, исходя из целого года владения. Это значит, что коэффициент владения принимается за единицу.

Таблица 1. Примеры расчёта транспортного налога по трём регионам

Название и марка авто, мощность двигателяФото 

 

МоскваСанкт-ПетербургРеспублика Северная Осетия-Алания
Toyota RAV4, 170 л. с. Toyota RAV4, 170 л. с.170 л. с. * 45 руб. = 7650 рублей170 л. с. * 50 руб. = 8500 рублей170 л. с. * 20 руб. = 3400 рублей
Автобус Fiat Ducato, 130 л. с. Автобус Fiat Ducato, 130 л. с.130 л. с. * 26 руб. = 3380 рублей130 л. с. * 50 руб. = 6500 рублей130 л. с. * 15 руб. = 1950 рублей
ВАЗ-2115 (Lada Samara), 77 л. с. ВАЗ-2115 (Lada Samara), 77 л. с.77 л. с. * 12 руб. = 924 рубля77 л. с. * 24 руб. = 1848 рублей77 л. с. * 7 руб. = 539 рублей

Если автомобиль был в собственности меньше года

Неполный период владения при расчёте налога на транспорт учитывается по отношению месяцев владения к 12.

Таблица 2. Примеры расчёта транспортного налога при неполном периоде владения.

Название и марка авто, мощность двигателяФотоЧисло месяцев во владенииМоскваСанкт-ПетербургРеспублика Северная Осетия-Алания
LADA GRANTA SPORT, 118 л. с. LADA GRANTA SPORT, 118 л. с.8118 л. с. * 25 руб * (8/12) = 1976,50 рублей118 л. с. * 35 руб. * (8/12) = 2767 рублей118 л. с. * 15 руб. * (8/12) = 1185,90 рублей
Audi Q7 2009 года выпуска, 240 л. с. Audi Q7 2009 года выпуска, 240 л. с.6240 л. с. * 75 * (6/12) = 9000 рублей240 л. с. * 75 руб. * (6/12) = 9000 рублей240 л. с. * 45 руб. * (6/12) = 5400 рублей
Renault LOGAN 2014, 113 л. с. Renault LOGAN 2014, 113 л. с.11113 л. с. * 25 руб. * (11/12) = 2599 рублей113 л. с. * 35 руб. * (11/12) = 3638,60 рублей113 л. с. * 15 руб. * (11/12) = 1559,40 рублей

 

Примечание. Автомобиль не облагается транспортным налогом, если гражданин владел им меньше, чем ½ часть месяца, то есть за неполный месяц владения. Такое правило действует с начала 2016 года.

Расчёт для дорогой машины

К дорогим автомобилям относятся те, которые внесены в специальный перечень легковых авто, определяемый Минпромторгом России. Их стоимость начинается от 3 млн. рублей.

Актуальный перечень для оплаты налога на автомобиль за 2016 год можно скачать здесь.

Таблица 3. Примеры расчёта транспортного налога с повышающим коэффициентом для разных регионов

Название и марка авто, мощность двигателя, количество лет от выпускаФотоМоскваСанкт-ПетербургРеспублика Северная Осетия-Алания
Audi Q7 quattro, 333 л. с., 2 года Audi Q7 quattro, 333 л. с., 2 года333 л. с. * 150 руб. * 1,3 = 64935 рублей333 л. с. * 150 руб. * 1,3 = 64935 рублей333 л. с. * 90 руб. * 1,3 = 38961 рубль
BMW 428i, 245 л. с., 2 года BMW 428i, 245 л. с., 2 года245 л. с. * 150 руб. * 1,1 = 40425 рублей245 л. с. * 150 руб. * 1,1 = 40425 рублей245 л. с. * 90 руб. * 1,1 = 24255 рублей
Lexus LS 460 L, 381 л. с., 4 года Lexus LS 460 L, 381 л. с., 4 года381 л. с. * 150 руб. * 2 = 114300 рублей381 л. с. * 150 руб. * 2 = 114300 рублей381 л. с. * 90 руб. * 2 = 68580 рублей

В какие сроки уплачивается?

На следующий год после того, как лицо стало владельцем транспортного средства, ему направляют квитанцию на оплату транспортного налога. Письмо с уведомлением приходит не позже, чем за месяц до срока уплаты. Для всех налогоплательщиков он един – 1 декабря текущего года на уплату за предыдущий период.

Пример. В конце апреля 2016 года человек купил автомобиль. Значит, не позднее 1 ноября 2017 года ему придёт налоговое уведомление с квитанцией на оплату за 8 месяцев 2016 года (апрель не учитывается).

Что касается сдачи налоговой отчётности, то физические лица освобождены от такой обязанности. Только юридические лица должны ежегодно, не позднее 1 февраля года, следующего за отчётным периодом, представлять декларацию по транспортному налогу установленной формы.

Образец заполненной декларации по транспортному налогу за 2016 год можно скачать здесь

 

Примечание. Иногда налоговое уведомление вместе с квитанцией не приходит к получателю или приходит сразу за несколько налоговых периодов. Важно знать, что налоговики могут требовать уплаты только за три предшествующих года, не более.

Какие предусмотрены льготы?

Транспортный налог относится к разряду местных, поэтому некоторые его составляющие, такие как ставки и льготы, определяют органы местной власти. Категории льготников могут разниться по каждому региону. Однако есть и федеральные льготы, которые действуют на территории всей страны.

Федеральными льготниками по транспортному налогу считаются автовладельцы большегрузов массой более 12 тонн, которые зарегистрированы в специальном реестре транспортных средств, причиняющих вред дорожному полотну. В целях возмещения этого вреда владельцы в установленном порядке вносят плату. При этом размер этой платы должен быть сопоставим с размером транспортного налога, тогда они освобождаются от его уплаты.

В ряде регионов от уплаты налога на авто освобождаются различные категории граждан. Например, в Москве это:

  • кавалеры Ордена Славы, Герои СССР и России;
  • ветераны боевых действий;
  • участники ВОВ;
  • чернобыльцы и люди, подвергшиеся лучевой болезни;
  • автовладельцы машин с двигателем мощностью меньше 70 л. с.

В других регионах сюда относят пенсионеров, ветеранов труда, инвалидов и т.д.

Получение льготы имеет заявительный характер. Поэтому налогоплательщик должен написать в налоговый орган по месту своего жительства соответствующее заявление и приложить к нему копии документов, дающих право на нее.

Бланк заявления о предоставлении льготы можно скачать здесь

 

Примечание. Ограничение по применению льгот тоже зависит от мощности двигателя авто. Автомобили мощностью больше 200 л. с не входят в число льготных машин, точно так же как и катера, яхты, снегоходы, вертолёты. Для авто исключение делается только многодетным семьям.

Не следует путать льготы с теми случаями, когда некоторые транспортные средства не признаются объектами налогообложения. Сюда относятся:

  • маломощные машины инвалидов;
  • моторные и весельные лодки;
  • все виды судов (морских, воздушных, промысловых, пассажирских, грузовых, военных, медицинских);
  • сельскохозяйственные машины.

Данные транспортные средства не могут облагаться транспортным налогом ни в одном регионе страны.

О штрафных санкциях

Самая лёгкая форма штрафных санкций за неуплату налога заключается в начислении пени. Когда прошёл крайний срок уплаты налога, но налогоплательщик так и не погасил свой долг перед государством, с этой суммы начинают начислять пеню. Пеня увеличивается ежедневно, для её расчёта применяют стандартную формулу с использованием 1/300 доли ставки рефинансирования.

Когда долг налогоплательщика вырастет ещё больше, ему выставят требование об уплате суммы задолженности и отправят его заказным письмом. Игнорирование такого требования означает, что налоговые органы вправе подать в суд на должника, тогда с него начнётся взыскание в принудительном порядке через службу судебных приставов.

Что делать, если пришло уведомление за давно проданный автомобиль?

Довольно часто налогоплательщики сталкиваются с такой ситуацией: неожиданно они получают квитанцию на оплату налога за машину, проданную несколько лет назад. Тут речь не идёт о таком случае, когда машина находилась во владении гражданина какое-то время в прошедшем налоговом периоде, а потом была продана, потому что в этой ситуации направление налогового уведомления справедливо.

Если человеку направили квитанцию на проданный автомобиль, это значит, что налоговый орган располагает неактуальной информацией об этом объекте и его владельце. Такое явление тоже довольно распространено, и происходит оно не по вине сотрудников налоговых инспекций, а из-за неточных или неполных данных выгрузки в базах каких-либо регистрирующих органов, которые должны подавать сведения в течение 10 дней после регистрации транспортного средства.

Что нужно сделать человеку в этом случае? Ему следует обратиться в инспекцию, заявить о возникновении ошибки и приложить подтверждающие документы, например, копии договоров купли-продажи или ПТС с отметкой о снятии. Можно также подать заявление об уточнении информации по объекту через личный кабинет на сайте ФНС или воспользоваться бланком обратной связи, который всегда прилагают к налоговому уведомлению.

Как платить, если не пришло налоговое уведомление?

Когда налогоплательщик ждёт уведомление из налоговых органов, а оно так и не приходит, для этого может быть несколько причин. Среди них:

  • не направили, потому что отсутствует информация в базе ФНС;
  • письмо потерялось при почтовой пересылке;
  • сумма налога составила менее ста рублей.

В этом случае можно посоветовать гражданину самому проявить инициативу. С недавних пор, чтобы получить на руки квитанцию на оплату транспортного налога, необязательно наносить визит в налоговый орган. На сайте Федеральной налоговой службы запустили интернет-сервис электронного обслуживания под названием «Уплата налогов физических лиц». Он очень удобный, так как с его помощью можно узнать свою задолженность по всем налогам, а также самому распечатать квитанцию на оплату.

Таким образом, расчёт транспортного налога на 2017 год каждый гражданин может сделать самостоятельно, чтобы узнать ориентировочную сумму, которую ему нужно будет заплатить в 2018 году. Во избежание лишних проблем налоги лучше оплачивать всегда в срок. Хорошо, что сейчас интересоваться своими налоговыми начислениями, делать запросы в ФНС и совершать платежи можно, не выходя из дома.

Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях:

Александр Автор: . Специалист по бизнесу.
17 июня 2017.

Вопросы и ответы по материалу

Задайте свой вопрос по теме статьи




О нас | Эксперты и авторы | Контакты | Поиск
Отправляя любую форму на сайте, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
© «Я — Капиталист» 2014-2017. Копирование материалов строго запрещено!