Кто обязан платить налог на скважину в частном доме
Владельцам частных домов не придется оформлять лицензию и платить налог за колодец в 2020 г., если водозабор происходит для личных нужд с верхних горизонтов в объеме, не превышающем 100 м3. Однако хозяевам дачных домиков могут увеличить размер взносов, если водоснабжение ведется из общей скважины СНТ.
В 2019 г. владельцев земельных участков начали пугать новыми поборами. Новость о том, что с 2020 г. придется платить налог на скважины и колодцы, заставила многих задуматься о полном отказе от таких источников воды. Садоводовов страшили нереальные суммы на получение лицензий, бумажная волокита и перспектива тратить деньги на то, что раньше давалось даром. Для начала разъясним ситуацию для тех, кто решил в срочном порядке закопать скважину: если она расположена на личном участке, ничего платить не нужно, не придется тратиться и на получение документов. Тем не менее, законом определен круг лиц, которых касается налогообложение.
Справка! С 2016 по 2019 гг. в РФ действовала «водная амнистия». Гражданам дали возможность бесплатно оформить лицензию на скважины, которые подлежат официальной постановке на учет. Тем физлицам и садовым обществам, которые не уложились в трехлетний льготный срок, с 2020 г. придется платить госпошлину, чтобы получить разрешительный документ.
Факторы, исключающие налогообложение
Согласно закону «О недрах», дачники и владельцы загородных домов могут не оформлять разрешение, если:
- Водозабор ведется на частной территории.
- Природные ресурсы используются для хозяйственных нужд – полив насаждений и водопой скота.
- Не ставится цель удовлетворить потребности нескольких хозяйств.
- Владелец колодца не получает коммерческую выгоду от водопользования.
- Суточное потребление воды не превышает 100 кубометров.
На счет глубины скважины на разных ресурсах можно встретить противоречивую информацию. Закон четко дает пояснения на этот счет – в ст. 19 «О недрах» сказано, что забор должен совершаться со слоев, расположенных выше горизонтов, используемых для централизованного водоснабжения.
Скрин с buroplast.ru
В разных местностях этот показатель может составлять и 40 м, и 20 м, а где-то вовсе 5 м. Поэтому перед тем как бурить скважину, чтобы избежать последующего налогообложения, имеет смысл обратиться в региональный Фонд геологической информации.
Если условия выполнены, то владельцу участка и колодца не нужно оформлять лицензию и платить ежеквартальный налог.
«По Закону «О недрах», можно свободно использовать для собственных нужд подземные воды в границах своего земельного участка. Лицензия в этом случае не нужна»
Светлана Жмурко, адвокат
Пример! Малышев Георгий Валентинович пробурил на собственном земельном участке скважину глубиной 15 метров. В сутки он тратит около 30 м3 воды на ведение домашнего хозяйства – полив растений в весенне-летний период. В 2020 г. по федеральному законодательству Малышев может не перечислять налог в госбюджет и, соответственно, оформлять разрешительную документацию ему не нужно.
Кто будет платить
На официальном сайте ФНС сообщается, что плательщиками являются:
- организации и физлица (включая индивидуальных предпринимателей), которые пользуются скважиной для получения коммерческой выгоды;
- частники, потребляющие подземную воду для личных нужд, но используют больше 100 кубометров в сутки, или глубина скважины ниже водоносного горизонта, являющегося источником центрального водоснабжения.
Пример. Самозанятый гражданин Краско Геннадий Петрович построил на своем участке несколько теплиц, где выращивает салатную зелень на продажу. Для полива он использует воду из скважины и расходует в день 110–120 м3. Так как превышен суточный лимит, ему придется оформить разрешительные документы и уплачивать ежеквартальные отчисления в бюджет.
С 2020 г. основными плательщиками стали садовые товарищества и общества. Если раньше скважины на дачном участке не облагались налогом, и лицензия была бесплатна, то с 1 января администрации ОНТ и СНТ обязали регулярно отчислять средства в госбюджет. Основание – вода используется для нужд всей организации и, значит, должна предоставляться за отдельную плату.
Пример! Садовое некоммерческое товарищество «Энергетик» имеет на своей территории скважину, которая использовалась всеми дачниками. Коллективная точка забора воды необходима для полива растений на участках и других хозяйственных нужд. Ранее пользование ресурсами осуществлялось на бесплатной основе. Когда вступили в силу изменения в ФЗ РФ «О недрах», администрация «Энергетика» увеличила размер членских взносов, чтобы оформить разрешительные бумаги и ежеквартально платить налоги на водопользование.
«Нам за эту водную лицензию насчитали 373 тыс. руб. С кого я их собирать буду? У меня почти одни бабушки-пенсионерки! После Нового года скважину просто законсервируем. И не будет в садовом товариществе воды»
Председатель одного из подмосковных СНТ. Источник: «КП»
Размер налога
Каждый гражданин сам занимается расчетом платы за использование колодца. Согласно статье 333.12 НК РФ, для этого необходимо налоговую базу умножить на ставку.
Для обеспечения населения питьевой водой и для хозяйственно-бытовых целей применяется единая ставка, независимо от региона. Она изменяется ежегодно:
- 2020 г. – 162 руб.;
- 2021 г. – 186 руб.;
- 2022 г. – 214 руб.;
- 2023 г. – 246 руб.;
- 2024 г. – 283 руб.
Налоговая база определяется за 1000 кубометров.
Фото: freepik.com/phanuwatnandee
Пример! Кравцов И.Г. имеет скважину, которая оборудована измерительным прибором. За январь-март он потребил около 10500 кубометров подземной воды. Чтобы рассчитать сумму отчислений за первый квартал 2020 г., необходимо 10500 / 1 000 × 162 = 1 701 руб. Именно эту сумму Кравцову нужно будет уплатить в госбюджет.
Если ресурс применяется в коммерческих целях, используют другие ставки, которые зависят от назначения и региона.
Таблица 1. Ставки налога, выборочно
| Экономический район | Бассейн реки, озера | В рублях за 1 тыс. куб. м | |
| из поверхностных водных объектов (ВО) | из подземных ВО | ||
| Северный | Волга | 300 | 384 |
| Северо-Западный | Западная Двина | 288 | 366 |
| Центральный | Днепр | 276 | 342 |
| Волго-Вятский | Северная Двина | 252 | 312 |
Скачать полный перечень ставок
К базовой ставке применяют коэффициенты: для 2020 г. он равен 2,31, в 2021 г. – 2,66, в 2022 г. – 3,06.
Кроме этого, сумму нужно умножить, если:
- превышен установленный лимит отбора – на 5 в отношении части превышения;
- отсутствуют приборы учета – 1,1;
- вода перепродается – 10.
Делать отчисления в казну за пользование водными ресурсами необходимо каждый квартал не позднее 20 числа следующего за ним месяца. В эти же сроки нужно предоставлять в ИФНС декларацию (ст. 333.13 НК РФ):
- 1 кв. – до 20 апреля;
- 2 кв. – до 20 июля;
- 3 кв. – до 20 октября;
- 4 кв. – до 20 января.
Ее направляют в инспекцию по месту нахождения объекта. Иностранные фирмы и физлица также подают копию отчета в орган, который выдал лицензию.
Скачать форму налоговой декларации
Узнайте, как платить налог на имущество
Что же с лицензией
Для оформления разрешительного документа, если скважина попадает под критерии лицензирования, необходимо обратиться в территориальный отдел Минэкологии и природных ресурсов и оплатить госпошлину 7 500 руб.
Фото: freepik.com/pressfoto
Понадобится:
- заявление;
- паспорт владельца;
- учредительные документы;
- свидетельство о праве собственности на землю;
- генплан и ситуационный план;
- кадастровый план участка;
- ИНН;
- проект бурения, сведения о режиме эксплуатации.
Ведомство отвечает в течение 60 рабочих дней. Вопросы оформления разрешительной документации регламентируются ПП РФ от 30 декабря 2006 г. № 844 «О порядке подготовки и принятия решения о предоставлении водного объекта в пользование».
Согласно ст. 7.3 КоАП, за эксплуатацию скважин без оформления лицензии предусмотрен штраф:
- 3 000–5 000 руб. – для физлиц;
- 30 000–50 000 руб.– для руководителей организаций;
- от 800 тыс. до 1 млн руб. – для юрлиц.
«Лицензия на скважину, которая, как правило, оформляется садовыми товариществами, а не физическими лицами. С начала этого года она обойдется в 7 с половиной тысяч рублей. Сами садоводы в большинстве случаев налог на подземную воду не платят, если у них не артезианская скважина. Таких сейчас практически нет. Думаю, что теперь товарищества просто увеличат размер взносов, чтобы покрыть свои расходы»
Валентин Тюкаев, адвокат
Вывод
Если владелец частной скважины выполняет требования закона «О недрах», касающиеся глубины и нормы потребления воды в сутки, то он не должен оформлять разрешение и платить водный налог. Во всех остальных случаях физлица и юрлица обязаны это делать. До 1 января 2020 г. они могли получить разрешение на водопользование бесплатно, теперь же нужно платить пошлину в размере 7 500 руб. и ежеквартально производить отчисления. Это коснулось в первую очередь дачных сообществ и юридических лиц. Большинству же владельцев своих домов не нужно отчислять денежные средства в государственный бюджет, если они используют скважину в личных целях.