Сколько составляет налог на выигрыш в букмекерских конторах
Игры на тотализаторе приносят не только прибыль, но и обязанность платить налоги. Но возникает она, если суммарно по году доход превысит 4 000 руб. До 15 000 руб. полученной прибыли игрок отчитывается сам, свыше – за него перечислит налог букмекерская контора. При этом базу считают как разницу между ставкой и выигрышем, и все результаты за год суммируются, а обязанность возникает при выводе денег на карту или получении в кассе.
Все мы прекрасно понимаем, что главная цель букмекерской конторы не в том, чтобы сделать человека богатым, а наоборот. Но что если счастливчик всё же выиграл деньги? Нужно ли платить с них налог? Тотализаторы принимают максимум усилий, чтобы идентифицировать гражданина: это требование законодательства.
С такой информацией можно точно выяснить, каков доход конкретного субъекта. Заплатить налог на выигрыш в букмекерской конторе – значит, избавиться от претензий со стороны ФНС. А значит – штрафных санкций, которые сильно подпортят впечатление от победы. Поговорим об этом на примерах.
7 основных фактов
Если регулярно получаете доходы с тотализатора, важно знать следующее:
- Необходимо разделять, выбирает игрок букмекеров из РФ или из-за рубежа. В первом случае налог может быть удержан конторой, во втором – всегда уплачивается самостоятельно.
- База исчисляется по формуле «выигрыш минус ставка» либо букмекерской конторой, либо игроком.
- Рассчитывается в отношении каждого выигрыша, но складывается за отчётный период (календарный год).
- Налог уплачивает контора с чистого дохода не менее 15 000 руб., если она действует в РФ, игроком – с каждого заработка от 4 000 до 14 999 руб. либо со всей суммы, полученной за рубежом.
- При самостоятельной оплате декларацию по форме 3-НДФЛ нужно подать по месту жительства не позднее 30 апреля следующего года, а внести деньги – до 15 июля.
- Обязательство возникает только после перевода средств на карточку или личный аккаунт платёжной системы.
- Размер НДФЛ для граждан РФ составляет 13%.
В тему! Ставка налога при выигрыше в лотерею.
Что с налогами
Все финансовые поступления могут повлечь обязанность по НДФЛ. Согласно ст. 214.7 НК РФ, актуального в 2020 г., предусмотрен налог на выигрыш в букмекерской конторе, если чистый доход равен или превышает 4 000 руб.
Фото: freepik.com/master1305
Чтобы высчитать сумму, подлежащую оплате, необходимо вычесть из полученных денег внесённую на депозит ставку. С учётом разъяснений, обложению НДФЛ подлежат выведенные средства, а не находящиеся в личном кабинете БК «фишки».
«В налоговом кодексе есть понятие «доход», иными словами – экономическая выгода. Это доход за вычетом расхода. В случае со ставками экономической выгодой также будет разница между сделанными ставками и выплаченными выигрышами»
Олег Давыдов, исполнительный директор Первой СРО
Рассчитывается каждая ставка на исход спортивного события отдельно. Если в результате при выводе получится 15 000 руб. или более, налог уплачивается агентом. Когда каждый «чистый» выигрыш – в пределах 4 000-14 999,99 руб., нужно суммировать деньги за календарный год и платить НДФЛ самостоятельно.
Пример. Игрок А. поставил 3 000 руб. с коэффициентом 6.0 и получил 18 000 руб. Заработанные средства вывел на личную банковскую карточку. Чистый доход составил 15 000 руб. С указанной суммы подлежит уплата налога, но сделать это должна контора.
Буквально трактуя положения ст. 217 НК РФ, обязанность не возникает лишь в том случае, если за весь период (календарный год) общий выигрыш не превысил 3 999,99 руб. База формируется по каждому выводу и не учитывает последующие неудачи. Т.е., допустим, если пользователь получил на карту 6 000 руб. (за вычетом ставки) и проиграл их в дальнейшем, платить НДФЛ всё равно нужно.
Пример. Игрок Б. внёс на депозит 3 000 руб., после чего заработал 9 000 руб. и вывел на карту. Затем он внёс 12 000 руб. и всё потерял. После чего – перечислил конторе 4 000 руб., выиграл и вывел 10 000 руб. В этой ситуации база составит 12 000 руб., с которых подлежит расчёту НДФЛ. Потерянная ставка на ту же сумму не снижает базу, так как деньги выводились.
Когда возникает обязательство
Долг по уплате дохода образуется при выведении средств со счёта в конторе на банковскую карточку или аккаунт в платёжной системе (Я.Д., Webmoney и прочее). Альтернатива – получение наличных в офисе компании. При этом учитывают все средства, поступившие в распоряжение игрока, за определённый период.
Фото: freepik.com/kittyvector
Облагается ли выигрыш, имеющийся на счёте? Нет, только деньги, поступившие в распоряжение пользователя. То есть, если в одном заведении он заработал 3 000 руб., а в другом – 2 000 руб. (за вычетом ставок), обязанность по уплате налога возникает с 4 000 руб. Указанное следует из Письма Минфина России от 23.01.2020 N03-04-05/3748.
Ставка и льготы
НДФЛ составляет 13% и высчитывается от всего дохода, полученного в результате побед в тотализаторе. Единственная предусмотренная льгота – необлагаемый минимум 4 000 руб. за календарный год. Если чистый выигрыш не превышает эту сумму, подавать отчет в налоговую не требуется.
Кто платит и примеры расчета
По общему правилу, налоговый агент по суммам сверх 15 000 руб. – букмекерская контора.
Фото: freepik.com/andrew_r
При регистрации необходимо вводить данные, позволяющие идентифицировать субъекта. В дальнейшем обязательство по уплате НДФЛ исполняется конторой, игрок имеет право запросить сведения о фактическом исполнении требования законодательства.
Таблица 1. Особенности исчисления
| Чистый выигрыш, руб. | Агент | Пример расчёта (руб.) |
| 15 000 и выше | БК | При ставке в 3 000 руб. выигрыш составил 18 000 руб. Подлежит уплате: 15 000 × 0,13 = 1 950, которая взыскивается букмекером при выводе денег на карт-счёт или при выдаче на кассе. |
| 4 000– 14 999,99 | Игрок | При ставке 4 000 руб. приз составил 10 000 руб. Нужно вычесть из чистого дохода необлагаемый минимум: (6 000 – 4 000) × 0,13 = 260. Сумма уплачивается самостоятельно по общим правилам НК РФ. |
| Менее 4 000 за год | – | – |
«Льгота в 4 тыс. рублей предоставляется один раз за год в отношении всех доходов налогоплательщика (выигрышей) от всех источников в РФ, в данном случае – букмекерских компаний. По выигрышам менее 15 тыс. рублей игрок должен самостоятельно по итогам года отчитаться в налоговых органах, указать источники дохода и суммы, а также вправе уменьшить совокупный доход на льготу. В случае если выигрыши превышают 15 тыс. рублей, БК самостоятельно удержит все налоги. Клиент будет избавлен от необходимости отчитываться лично. Поскольку налог удерживается по каждой сумме выигрыша при выплате, то и количество БК не имеет значения»
Олег Давыдов, исполнительный директор Первой СРО
Как уплатить самому
Согласно ч. 1 ст. 229 НК РФ, декларацию подают в ИФНС по месту жительства до 1 апреля года, следующего за отчётным, а вносят деньги до 5 июля (ст. 229 НК РФ). В кодексе не указано, что база по сумме в пределах 4 000-14 999 руб. высчитывается так же, как свыше 15 000 руб. (выигрыш минус ставка). Но если следовать логике письма N03-04-05/3748, то её нужно рассчитывать именно так. И действительно, некоторые коэффициенты могут не превышать 1,13. В таком случае НДФЛ окажется больше, нежели призовые деньги.
Важно! При определении базы нужно учесть все доходы, полученные за период, а не только те, которые выше 4 000 руб.
Для скачивания: Декларация 3-НДФЛ
Особенности расчета
Есть несколько узловых моментов, которые нужно знать для правильного заполнения декларации:
- Учитывается только чистый выигрыш. Согласно разъяснениям налоговой, подлежит оценке та сумма, которая выведена с личного счёта, за вычетом внесённых на депозит средств.
Пример. Игрок А. в январе, марте, мае, июне и августе вносил на свой счёт по 5 000 руб. За этот период на его аккаунте образовалась положительная сумма 50 000 руб., которую он выводит на карточку. Налоговая база при этом: 50 000 – 5000 × 5 = 25 000 руб. Если НДФЛ не был удержан букмекером автоматически, необходимо подавать декларацию в ИФНС по месту регистрации.
- Суммируются все выигрыши за календарный год. Если выводов несколько и все они не превышают 15 000 руб., база исчисляется игроком самостоятельно.
- Расчёт производится по всем тотализаторам. При игре на двух и более ресурсах одновременно необходимо суммировать чистый доход за весь год.
- Обязанность уплаты лежит на выгодоприобретателе. Если букмекер ничего не удержал, это не избавляет от необходимости заполнения декларации по истечении периода и внесения суммы на счёт местного бюджета.
Как платят иностранные игроки
Если субъект пребывает в РФ больше 183 дней в году, он является резидентом, если менее – нерезидентом. Предусмотрены различные ставки НДФЛ: в первом случае – 13%, во втором – 30%. При этом резидент обязательно уплачивает налог в России. На него распространяются те же правила, что и на граждан страны.
Фото: freepik.com/drobotdean
У нерезидентов РФ есть выбор: подавать декларацию в России или родном государстве. В первом случае ставка составит 30%, во втором – зависит от конкретной страны. Можно сказать, что нерезидентам повезло больше всех, поскольку привлечь их к ответственности в РФ и заставить заплатить налоги с выигрышей проблематично.
Как узнать, легально ли действует БК
При заполнении декларации не требуется указывать, в каком конкретно тотализаторе получены деньги. Но для себя нужно знать, является букмекерская контора легальной или нет. Формальные требования к организации перечислены в ст. 15 ФЗ № 244 от 29.12.2006. В их числе – расположение (в объектах капитального строительства), наличие специального оборудования и многое другое.
При этом согласно ст. 14.1 ФЗ № 244, букмекер должен состоять в одной из СРО, зарегистрированных в РФ. Таковых несколько: «Ассоциация букмекерских контор», «Первая СРО букмекеров России» и другие. За работой компаний осуществляется государственный надзор. Поскольку вид деятельности является лицензируемым, не составляет труда узнать, выдавалось спецразрешение конкретному юридическому лицу или нет.
Можно ли россиянину играть на зарубежных тотализаторах
При анализе законодательства не установлено запретов для граждан РФ делать ставки в зарубежных БК. Однако в этом случае обязанность по уплате НДФЛ с выигрыша ложится на человека.
Фото: freepik.com/mego-studio
Негативные последствия могут возникнуть только в том случае, если получен солидный доход и с него не уплачен налог. Органы ФНС вправе требовать от граждан заполнения декларации с целью установления источника богатства.
Ответственность
Особенность российского законодательства в порядке взыскания недоимок. Этим занимается ФНС, решения которой можно обжаловать в суде. Санкции в виде штрафа за уклонение от уплаты налогов заложены в ст. 122 НК РФ:
- если неумышленно занижена база, неправильно рассчитана сумма и т.д. – 20% от недоимки;
- те же действия, совершенные целенаправленно, – 40% от недоимок.
Кроме штрафа, предусмотрено взыскание пени за период неисполнения обязательства. Она рассчитывается по формуле: сумма, умноженная на количество дней, на 1/300 размера ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Пример. Игрок не заплатил доход за выигрыш, полученный в 2019 г., в сумме 20 000 руб., до 15.06.2020, совокупность просрочки – 150 дней. Размер ставки был 5,5% (с 15.06.2020 до 22.06.2020), 4,5% (до с 22.06.2020 до 27.07.2020) и 4,25% (с 27.07.2020). Задолженность составит: 25,66 + 105 + 306 = 436,66 руб.
Пеня не может превышать общий объём недоимок. Уголовная ответственность предусмотрена ст. 198 УК. Размер исчисляется за 3 финансовых года, и если сумма составляет:
- 2,7 млн руб. – ответственность наступает по ч. 1 ст. 198 УК (от штрафа до лишения свободы).
- 13,5 млн руб. – по ч. 2 ст. 198 Уголовного Кодекса (те же санкции, но выше).
Ответственность ст.14.1.1 КоАП РФ предусмотрена только за организацию азартных игр, в том числе ставок на спорт. Следовательно, отдельного запрета на участие нет, но игрок может лишиться денег, внесённых на депозит, если деятельность конторы будет прекращена. Поскольку сделка незаконна (нарушены лицензионные требования организатором), все полученные им суммы подлежат взысканию в доход государства. Уголовной ответственности за незаконные ставки для игрока тоже не предусмотрено.
Если контора уплатила лишние налоги
Букмекер, как налоговый агент, несёт ответственность за достоверность исчисления сумм, подлежащих уплате в соответствии с НК РФ. В случае если им допущена ошибка (например, неправильно исчислена база), он должен исправлять её самостоятельно.
Фото: freepik.com/user6833609
Для этого пострадавшей стороне необходимо обратиться с письменной претензией, содержащей требование о возврате излишне взысканных сумм. При отказе их исполнить в добровольном порядке придётся обращаться в суд с исковым заявлением.
Резюме
Главным образом государству интересно, чтобы контора, действующая в РФ, взыскивала доход с крупных выигрышей (15 000 руб. и более). Игрок, получающий небольшие вознаграждения (до 14 999,99 руб. к моменту вывода), должен самостоятельно подавать декларацию.
Трудно представить себе ситуацию, при которой контролирующие органы будут охотиться за человеком, имеющим скромные доходы от букмекеров. Но если он всё же попадёт в поле зрения ФНС, требований поделиться заработком с государством не избежать. Особо везучие, заработавшие миллионы на ставках, могут быть привлечены к уголовной ответственности.
Автор: