Как получить налоговый вычет при строительстве дома
При покупке земли и строительстве на ней дома можно вернуть часть расходов. До 260 тыс. руб. выплатит государство в виде вычета резиденту – плательщику НДФЛ. Право на такую льготу возникает после оформления документов на уже готовый дом и не имеет срока давности. Декларацию и заявление подают в ИФНС. Вернут уплаченный налог за последние 3 года, но не больше 13% от потраченных на стройку средств.
Рассказывает эксперт
Елена Саакова – практикующий юрист, блогер №1 в Инстаграм в сфере юриспруденции и многодетная мама. В своём профиле @saakova_blog делится пошаговыми инструкциями, советами и практическим опытом по оформлению выплат, рассказывает о правах и возможностях, про которые многие не знают.Многие знают, что при покупке квартиры можно оформить налоговый вычет и вернуть до 260 тыс. руб. от государства. А наличие такой возможности при покупке земельного участка и строительстве на нем дома некоторых удивляет. Это предусмотрено ст. 219 НК РФ. В сумму можно включить расходы на приобретение земли и фактические траты на стройку: оплата подрядчикам, покупка строительных и отделочных материалов. Для этого нужно знать несколько важных правил.
Кто может получить
Как и другие виды вычетов, льгота на возведение дома распространяется только на налоговых резидентов РФ. Для признания таковыми нужно проводить на территории страны 183 дня в год и более.
Следующее обязательное условие — перечисление налога на доходы физических лиц в казну РФ. НДФЛ уплачивают с заработной платы по трудовому или гражданско-правовому договору, доходов от сдачи недвижимости в аренду, инвестиций, выигрыша в лотерею.
Фото: freepik.com/jannoon028
Получить вычет можно при строительстве дома только в России. Как проводились работы — своими силами или по договору с подрядчиком — значения не имеет. Главное, чтобы расходы можно было подтвердить чеками, квитанциями или договорами.
И ещё одно важное условие. Каждый человек может оформить имущественный вычет на сумму не больше 2 млн руб. Это значит, что если ранее уже получена льгота при покупке квартиры на 1,5 млн руб., то на строительство будет не больше 500 тыс. руб. Это правило не работает для тех, кто оформлял вычет на жилье, приобретённое до 1 января 2014 г. В этом случае, независимо от суммы покупки, остаток сгорает и не переносится на следующие годы.
Когда появляется право
Оформить возврат можно только после того, как завершено строительство, а на дом зарегистрировано право собственности. Когда подавать документы, зависит от способа получения вычета. Их два — возврат уже уплаченного НДФЛ или освобождение от налогов будущего дохода.
Например, Иван купил участок и начал строительство в 2016 г. В июне 2020 г. он достроил дом и зарегистрировал собственность. Право на вычет возникло в 2020 г. Если мужчина решит вернуть уплаченный НДФЛ, подать декларацию в налоговый орган он сможет с января 2021 г. Для оформления вычета на будущие доходы Иван может обратиться в ФНС сразу после регистрации права собственности на дом, то есть уже в 2020 г.
Оформить можно без «срока давности», даже через 5 и 10 лет после регистрации документов на дом. Необходимо учесть, что налог вернут за 3 предшествующих года (ст. 78 НК РФ).
Фото: freepik.com/freepik
Можно ли получить вычет, если после регистрации дома продолжаешь заниматься его отделкой? Как отмечает ФНС, этот способ подходит только при строительстве с нуля. При покупке недостроенного жилья учесть расходы можно до момента регистрации права собственности.
Например, Иван приобрел землю с недостроенным домом. Он возвел второй этаж и после этого оформил здание в собственность в 2019 г. С января 2020 г. он может подать декларацию и получить возврат уплаченного налога. В 2020 г. он решил сделать перепланировку и потратил еще 300 тыс. руб. На эту сумму налоговый вычет заявить нельзя, поскольку по документам строительство завершено в 2019 г.
Что можно включить в расходы
Это могут быть траты на:
- покупку земли для индивидуального жилищного строительства, садового или дачного участка. Главное, чтобы закон разрешал поставить на нем жилой дом. Исключение – если земля куплена у близких родственников, заявить ее стоимость к вычету не получится (ст. 105.1 НК РФ);
- приобретение недостроенного дома и участка, на котором он находится. Дополнительно можно учесть все расходы на реконструкцию или увеличение площади до момента оформления права собственности;
- составление проектно-сметной документации;
- подключение к инженерным сетям (вода, газ, электричество);
- приобретение материалов для стройки и отделки;
- оплату подрядных работ.
Все расходы должны быть подтверждены договорами, чеками, расписками. Документы оформляют на того человека, кто планирует заявлять право на вычет. Не имеет смысла завышать стоимость или делать фиктивные договоры, ФНС обязательно проверит сведения.
Не включат в расходы покупку инструментов для стройки, установку сантехники, стоимость работ по благоустройству и прочие накладные расходы.
Сколько всего денег можно вернуть
Государство отдаст не больше 260 тыс. руб. на человека – 13% от 2 млн руб. При этом сумма вычета не может превышать фактических затрат на стройку, в том числе покупку участка. Если заплатили в бюджет меньше, чем сумма налога к возмещению, можно вернуть уже уплаченный НДФЛ, а остаток перенести на следующие годы.
Есть нюансы и при строительстве дома с использованием мер государственной поддержки (субсидии, материнский капитал). Эти суммы не учитывают при подсчете размера вычета.
Фото: freepik.com/wayhomestudio
И бонус для тех, кто в официальном браке. Оба члена семьи – муж и жена – имеют право получить до 260 тыс. руб. на каждого и вернуть в семью 520 тыс. рублей.
Документы для оформления
Подают обязательно:
- выписки ЕГРН на землю и дом;
- подтверждение произведённых расходов: договоры, чеки, квитанции;
- справку 2-НДФЛ;
- налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Если считаете, что все документы оформлены правильно, а налоговый орган незаконно отказал в возврате НДФЛ, решение можно обжаловать в судебном порядке.
Комментарии 1
Если участок купили и оформили на жену нужно часть чеков делать на мужа? Чтобы и муж и жена могли получить вычет или как?