Может ли пенсионер получить налоговый вычет при покупке квартиры

Автор: Матушевская Лариса. Экономист. Опыт работы на руководящих должностях в производственной сфере. Дата: 13 ноября 2020. Время чтения 12 мин.

freepik.com

Так как пенсионеры не получают налогооблагаемых доходов, они не могут рассчитывать на вычеты. Но ситуации с улучшением жилищных условий рассматривают как исключение. При покупке квартиры в расчет берут не только год проведения сделки, но и 3 предыдущих года. И если пожилой человек в этот период получал зарплату, он может заявлять на льготу. Это же правило распространяется и на работающих пенсионеров, но они вправе использовать для расчета не только предшествующий покупке 3-летний срок, но и последующие годы. Сумма выплат составит за покупку недвижимости максимум 260 тыс. руб., за проценты по ипотеке – 390 тыс. руб., но не больше потраченных средств.

Основное условие получения имущественного возмещения – наличие зарплаты, с которой ежемесячно в казну государства уплачивают НДФЛ. Так как пенсии налогом не облагаются, то и получить налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам без дополнительного дохода на первый взгляд нельзя. На самом деле существуют варианты, при которых люди на заслуженном отдыхе могут получить основное возмещение и налоговую льготу по ипотеке при покупке недвижимости.

5 главных фактов

Граждане в преклонном возрасте при улучшении своих жилищных условий могут получить вычет, если на то есть основания:

  1. Чтобы при покупке квартиры вернуть деньги из бюджета, нужно сначала их туда внести в виде подоходного налога по ставке 13%.
  2. Госпомощь в сумме 260 тыс. руб. дается единожды. Если льготу использовали не полностью, то ее остаток можно применить для другой сделки в будущем.
  3. Право на вычет наступает с получением права на жилье после передачи квартиры по акту приема-сдачи или государственной регистрации собственности.
  4. У пенсионеров для расчета льготы берутся 3 года, предшествующие покупке, поэтому они могут получить одним разом все причитающиеся к возврату деньги.
  5. При оформлении обязательно пишут заявление в налоговую о переносе остатка имущественного вычета на прошлые годы. Если с ним затянуть, то льготный срок также передвинется, отчет начнется не с момента покупки, а со времени подачи документа. Это может уменьшить сумму к возврату.

Почему возникают сложности

Пенсионеры не попадают под общие нормы об имущественном вычете. По закону воспользоваться льготой при покупке жилья можно, начиная с момента возникновения этого права, и в последующие периоды до полного возврата суммы, предоставленной государством.

Согласно этому пункту НК, у пенсионеров без дохода, с которого они пополняли бы бюджет подоходным налогом, не возникает возможности вернуть себе деньги из государственной казны. Именно так выглядит ситуация на первый взгляд.

vgstockstudio

Фото: freepik.com/vgstockstudio

Учитывая невыгодное положение пенсионеров, законодатели Федеральным законом от 21.11.2011 № 330-ФЗ утвердили изменения, согласно которому граждане, находящиеся на заслуженном отдыхе, могут воспользоваться имущественным вычетом, перенеся его на 3 года, предшествующих году приобретения недвижимости.

На какую сумму можно претендовать

Имущественная льгота, согласно закону, дается в размере стоимости недвижимости, но не более установленного лимита в 2 млн руб. Это не значит, что вернут такую сумму. На нее уменьшат налогооблагаемую базу для расчета налога. То есть, размер, который можно вернуть из бюджета, составит:

2 000 000 × 13% = 260 000 руб.

Пенсионеры также имеют право на вычет за проценты по ипотеке в сумме 3 млн руб. и получить из казны:

3 000 000 х 13% = 390 000 руб.

Пример 1

Анатолий в 2019 г. купил новую квартиру за 2,5 млн руб. На следующий год он может заявить на льготу. 13% от 2,5 млн руб. составит 325 тыс. руб., но вернут ему только 260 тыс. руб.

Пример 2

Светлана приобрела себе жилье за 1,8 млн руб., 13% – это 234 тыс. руб. Остаток неиспользованной льготы (260 тыс. – 234 тыс. = 26 тыс. руб.) она может заявить в будущем, если захочет стать собственницей еще одной недвижимости.

Особенности

Пенсионеры, в отличие от других категорий граждан, не уплачивающих НДФЛ, могут получить как основной вычет, так и по ипотеке и вернуть налог из бюджета за 3 года до приобретения имущества и за тот год, в котором была куплена квартира.

shisuka

Фото: freepik.com/shisuka

Расчет переноса остатка льготной суммы проводится, начиная с самого позднего отчетного периода на более ранние, т.е. с близкого ко времени написания заявления.

«Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков … для индивидуального жилищного строительства, и на которых расположены приобретаемые жилые дома»

Натан Будовниц, юрист. Источник: АиФ

Под такую льготу попадают все виды пенсии (по инвалидности, страхованию, потере кормильца) без разграничения при любом основании выхода на заслуженный отдых: льготном или по возрасту. В данном случае значение имеет факт получения обеспечения в соответствии с законодательством России.

Частные случаи

При расчете имущественной льготы для пенсионеров могут возникнуть неординарные жизненные ситуации, требующие пояснений.

bilahata

Фото: freepik.com/bilahata

Не работает

Если пожилой человек рассчитался более 4 лет назад и не вносит в бюджет подоходный налог, то и возвращать ему нечего. Рассмотрим случаи, когда у неработающего пожилого человека все-таки есть возможность получить деньги.

  • Пример 1. Купил квартиру в год оформления пенсии.

Алексей в марте 2020 г. приобрел жилье. В августе у него наступил пенсионный возраст, и он больше не трудился. В следующем 2021 г. мужчина должен заявить на имущественный вычет, используя для покрытия льготы налог за 2020, 2019, 2018, 2017 гг.

От редактора! Если сумма дохода за заявленный период меньше потраченной на покупку или максимального вычета, то выплатят только 13% от налогооблагаемой базы. Добрать льготу можно только в случае возобновления трудовой деятельности или получения другого дохода, например, от сдачи жилья в аренду.

  • Пример 2. Стал пенсионером и через год купил квартиру

Сергей ушел на заслуженный отдых в 2018 г., а в 2019 г. решил переехать в деревню, где присмотрел для себя домик. В 2020 г. он может претендовать на НДФЛ в сумме 13% от цены покупки, но не больше лимита. Для расчета будут браться 4 предшествующих налоговых периода. За 2019 г. получать нечего, так как Сергей уже не работал и не имел дохода для уплаты налога.

  • Пример 3. Приобрел квартиру и через год-два вышел на пенсию.

Виктор стал собственником недвижимости в 2018 г. Осенью 2020 г. получил статус пенсионера и в тот же год написал заявление на возмещение уплаченного налога за 4 последних периода: 2019, 2018, 2017 и 2016 гг. За 2019 и 2018 гг. он уже вернул НДФЛ, когда работал. У Виктора осталась возможность оформить возмещение только за 2017 и 2016 гг., если он еще не использовал положенную льготу за покупку.

Внимание! Если недвижимость уже была куплена, то при выходе на пенсию не нужно ждать окончания года, чтобы обратиться в налоговую за возвратом денег за прошедшие периоды (письмо Минфина 12.07.2016 № 03-04-05/40681). Обращаться нужно сразу же. Чем больше времени пройдет с момента покупки недвижимости до подачи заявления, тем меньше возможности вернуть НДФЛ.

Работающие

Пенсионеры, продолжающие трудиться, также имеют право вернуть уплаченный в бюджет налог за 3 года до покупки недвижимости и за год, в котором она была приобретена. Только подать заявление он может на следующий год после осуществления сделки.

snowing

Фото: freepik.com/snowing

  1. Пример 1. В один и тот же год ушел на отдых и стал собственником нового жилья.

Иван в мае 2019 г. купил дом за 3,3 млн руб. В ноябре того же года он вышел на пенсию, но трудиться не перестал. Иван имеет право оформить льготу в полном объеме, так как стоимость дома превышает лимит, установленный государством. В 2020 г. Иван подал декларацию и заявление за 4 последних года.

  • Пример 2. Приобрел недвижимость, а через пару лет вышел на пенсию.

Эдуард в 2018 г. купил 1-комнатную квартиру, а осенью 2020 г. стал пенсионером, но по-прежнему занимает свою должность. В том же году мужчина может заявить о своем праве на государственную помощь и вернуть уплаченный НДФЛ за 4 прошедших года. За 2018 и 2019 гг. Эдуарду уже предоставили льготу как обычному работнику. Поэтому как пенсионер он сможет получить назад налог только за 2017 и 2016 гг.

  • Пример 3. Продолжает трудиться, через год-два купил недвижимость.

Василий в 2017 г. отметил возраст пенсионера, но работу не оставил. В 2019 г. он вложил деньги в частный дом. В 2020 г. подал документы на вычет. Для возврата необходимой суммы в расчет будут взяты 2019, 2018, 2017 и 2016 гг. Если удержанного в те годы налога не хватит для покрытия вычета, то добрать льготу Василий сможет в последующие периоды, если останется на рабочем месте. Для этого ему нужно будет в 2021 г. подать декларацию за 2020 г., в 2022 г. – за 2021 г. и т.д.

Внимание! Работающий официально пенсионер может за один раз вернуть НДФЛ за 3 предшествующих года и, если налога не хватит для получения всей льготы, то получать ее в будущих периодах, подавая декларации в налоговую за каждый проработанный год.

В браке

Если квартира куплена пенсионером, состоящим в браке, право на имущественный налоговый вычет и возврат до 260 тыс. руб. имеет каждый из супругов, независимо от того, на кого оформлена собственность.

wavebreakmedia

Фото: freepik.com/wavebreakmedia

Они сами решают, кто сколько будут возвращать из бюджета.

Пример. Игорь ушел на пенсионный отдых в 2018 г. Он купил недвижимость за 2,2 млн руб. в 2019 г. Его жена Елена на пенсии с 2016 г. Вернуть супруги могут весь налог с покупки в размере 286 тыс. руб. Игорь подаст заявление в 2020 г. и сможет вернуть налог за 2018, 2017, 2016 гг. В 2019 г. он уже не трудился. Елена может получить бюджетные деньги только за 2016 г., так как в остальные льготные периоды она уже не работала, и возвращать ей нечего.

В этом случае супругам нужно посчитать, кто сколько сможет вернуть денег, и распределить сумму в пропорциональном отношении. Если у пенсионера совсем нет возможности воспользоваться вычетом, то госпомощь предоставят работающему супругу.

К сведению. Такая схема применения налогового возмещения с переносом на предшествующие годы предоставляется пенсионерам только в случае улучшения жилищных условий. Она не применяется для получения налоговых вычетов другого вида (на лечение, приобретение лекарств, выплату страховых взносов).

Как правильно оформить

Подать документы можно один раз за все предшествующие годы. Например, если жилье было куплено в 2020 г., то в 2021 г. пенсионер может собрать необходимые документы о приобретении недвижимости, заполнить заявления с декларациями за каждый год отдельно: 2020, 2019, 2018, 2017 гг. и отнести сразу все в налоговую.

katemangostar

Фото: freepik.com/katemangostar

Необходимо подготовить копии:

  • паспорта или временно заменяющего его документа;
  • пенсионного удостоверения;
  • договора купли-продажи в случае вторичного рынка или ДДУ, если строился дом;
  • свидетельства о собственности жилья;
  • банковского договора для ипотеки;
  • свидетельства о заключении брака. Подается в случае приобретения недвижимости в совместную собственность.

Копии договоров и документа о собственности заверяют нотариально. Также предоставляют:

  1. Платежные документы, подтверждающие оплату приобретенной недвижимости.
  2. Справку из банка о размере ипотечных процентов.
  3. Заявление о распределении долей. Заполняют установленную форму в случае, если квартира куплена в браке.
  4. Декларацию 3-НДФЛ за каждый год, за который будет возвращен налог (2 экз.).
  5. Справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Запрашивают в бухгалтерии за тот год, за который будет делаться вычет. Если было несколько мест по совместительству, на которых удерживался НДФЛ, то берут справку у каждого работодателя.
  6. Заявление на возврат налога с указанием банковского счета заявителя.

Таблица 1. Формы  для скачивания

Бланки Образцы заполнения
Декларация 3-НДФЛ Шаблон оформления 3-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ
Заявление на вычет Пример заполненного заявления

Отчет можно легко заполнить на компьютере, скачав программу «Декларация» с сайта ФНС, или вписать все сведения вручную, используя шаблон из таблицы.

Куда обращаться

Существует несколько вариантов сдачи документов на выбор пенсионера:

  1. Можно отнести лично в отделение местной инспекции. Такой подход потребует много времени и нервов, но он дает наилучший результат. Если будут выявлены недочеты или ошибки, то налогоплательщик узнает об этом сразу от инспектора и не замедлит все исправить.
  2. Через обычное почтовое отделение. Этот вариант менее надежный, так как при наличии ошибок известно о них станет не так быстро, и процесс возврата затянется.
  3. Сдать по интернету на сайте ФНС.

К сведению. При посещении территориальной инспекции лично нужно взять с собой паспорт. Если туда отправится представитель, то у него должна быть нотариально заверенная доверенность.

Когда подавать документы

Обращаться в ИФНС за имущественным вычетом уже можно с первого января, следующего за годом приобретения жилья.

Если отчет подают не только для оформления льготы, но и для декларирования дохода, то крайним сроком будет 30 апреля. В том случае, когда посещение инспекции преследует лишь возврат излишне уплаченного НДФЛ, сдать документ можно до конца года.

Когда выплатят деньги

Со дня предоставления в инспекцию необходимых бумаг нужно подождать 3 месяца, в течение которых будет сделана камеральная проверка, и принято решение по возврату средств.

Еще уйдет месяц на перечисление денег на указанный в заявлении расчетный счет. Итого общий срок для возврата составит 4 месяца.

«Испрашиваемая сумма к выплате может быть выплачена при отсутствии долгов по любым налогам. Но это касается случаев, если декларация подается не за текущий период, а корректирующие декларации за пропущенные годы (в рамках трех предшествующих лет). И до тех пор, пока не будет погашена задолженность выплата не поступит»

Ординарцев Роман Валерьевич, юрист. Источник: ЮрСовет

Воспользоваться госпомощью работающий пенсионер может также у своего работодателя. Минус такого возмещения НДФЛ в том, что вернуть налог за предыдущие годы работодатель не вправе. За льготой с «обратным отсчетом» нужно обращаться в налоговую.

Понравилась статья? Оцените, пожалуйста:

Нет
0
Средне
0
Да
1

Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях:

Лариса Автор: . Образование: Высшее экономическое, специализация – менеджмент в производственной сфере (Краматорский экономико-гуманитарный институт).
13 ноября 2020.

Подписывайтесь на Телеграм канал @yakapitalist

Оставьте свой комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

О нас | Эксперты и авторы | Контакты | Поиск
Отправляя любую форму на сайте, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
© «Я — Капиталист» 2014-2019. Копирование материалов строго запрещено!