Как получить налоговый вычет за лечение родителей пенсионеров и родственников
За лечение родителей, в том числе пенсионеров, супруга или несовершеннолетних детей, можно вернуть часть денег в виде налогового вычета. На обычную терапию и приобретение лекарств установлен лимит расходов в год ‒ 120 тыс. руб., затраты на дорогостоящие процедуры и операции не ограничены, но они должны входить в специальный перечень. Деньги в размере 13% от расходов возвращают через работодателя или налоговую плательщикам НДФЛ, при условии, что именно они оплачивали услуги и препараты.
Часть денег, потраченных на лечение и лекарства, можно вернуть. Это касается не только самого налогоплательщика. Налоговый вычет за лечение родителей пенсионеров, как и других близких родственников, можно получить при выполнении определенных условий.
9 главных фактов
Социальный вычет – это сумма дохода, потраченная на значимые нужды, в том числе и на лечение, которая не облагается подоходным налогом.
Чтобы быстро и без проблем получить госпомощь в виде возврата уплаченного НДФЛ, нужно знать об основных моментах возмещения средств на лечение и покупку лекарств для близких родственников:
- Медучреждение, в котором прошло обследование или терапия, должно иметь государственную лицензию на оказание именно такого вида услуг.
- Тип лечения обязан входить в специальный разрешенный законом список.
- У того, кто будет подавать заявление, имеется официальный доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13%.
- Вернуть деньги, потраченные на обычную медпомощь, можно в установленных законом пределах, на дорогостоящую – без ограничения, но при условии, что лечение входит в специальный список.
- Вычет предоставляют, если расходы осуществил лично налогоплательщик из собственных средств. Если оплата была сделана работодателем, то льготу не дадут.
- Получить деньги за лечение в зарубежной клинике нельзя, так как медучреждение должно иметь российскую лицензию.
- В платежных документах при оплате за родственников указывают имя того, кто будет оформлять возврат. Это условие не касается супруга налогоплательщика.
- Для получения средств понадобится специальная справка из больницы об оплате, утвержденная приказом Минздрава РФ от 25.07.2001 № 289.
- Вернуть потраченные деньги можно за 3 предшествующих года. Но расчет будет делаться, исходя из дохода за конкретный год, в котором произошла оплата.
К сведению. Чтобы получить вычет после санаторно-курортного лечения, нужно также предоставить справку. В ней указывают стоимость процедур, а питание и проживание не включают.
Перечень расходов
Налоговый соц. вычет можно получить, оплатив расходы, направленные на заботу о своем здоровье и своих близких. Сюда будут отнесены:
- медицинские услуги – консультацию врача, обследование, процедуры и т.д.;
- лекарства по рецепту;
- дорогостоящее лечение;
- взносы на добровольное медицинское страхование.
Обычные медуслуги и дорогое лечение должны быть указаны в перечне, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201.
До 2019 г. расходы на лекарства могли быть возмещены, если препараты входили в специальный список. В настоящее время можно учитывать покупку любых медицинских средств, выписанных лечащим врачом.
Однако, если решили получить возмещение за препараты в годы, предшествующие 2019 г., то нужно учесть существовавшие тогда ограничения и проверить лекарства по списку.
За кого возмещают расходы
В пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ указаны родственники налогоплательщика, за которых он может получить соц. возврат.
Источник: pressfoto/freepik.com
Сюда входят только члены семьи, а именно:
- супруг(а), брак должен быть официально зарегистрирован;
- родители, независимо от того, пенсионеры они или продолжают работать;
- собственные дети и подопечные в возрасте до 18 лет.
Следует знать, что, согласно письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина, затраты на лечение родителей супруга(и) не входят в социальные вычеты. Также не дается льгота на брата, сестру и совершеннолетнего ребенка, даже если он ‒ студент дневной формы обучения.
Пример 1. Виктор оплатил обследование и лечение в стационаре Анны Петровны – матери своей жены в сумме 92 000 руб. Он обратился в налоговую с заявкой о возврате подоходного налога с данной суммы затрат. ИФНС отказала ему, так как Анна Петровна не была его матерью.
Сколько денег можно вернуть
Сумму к возврату рассчитывают за налоговый период для НДФЛ, т.е. за календарный год. Она ограничена лимитом расходов, разрешенных законом к вычету, – 120 тыс. руб. Другими словами, уменьшение налогооблагаемой базы при обычном лечение и затратах на лекарства не может превышать эту сумму. Значит, максимальная величина, которую вернут, составит 15 600 руб. (120 000 × 13%).
Возмещение на дорогостоящее лечение можно получить в полной сумме сделанных расходов, при условии, что этот вид терапии включен в перечень разрешенных. Нельзя вернуть больше денег, чем было уплачено налогоплательщиком в бюджет за налоговый период.
Пример 2. Иван в 2019 г. заплатил за лечение несовершеннолетнего сына 55 000 руб. и медицинские процедуры для отца 80 000 руб. В тот же год жене потребовалась дорогостоящая операция стоимостью 200 000 руб. Мужчина за год заработал 630 000 руб. и внес в бюджет 81 900 руб.
В 2020 г. Иван направил заявление в ИФНС на возврат налога. Так как обычное лечение сына и отца превышает лимит (55 000 + 80 000 = 135 000 руб.), то считается только 120 000 руб. И с этих расходов ему вернут 15 600 руб. За операцию жены будет учтена вся сумма, и к возврату будет 26 000 руб. (200 000 × 13%).
Итого на счет Ивана перечислят 15 600 + 26 000 = 41 600 руб., так как он перевел в бюджет достаточно подоходного налога.
«Вычет могут получить только люди, у которых есть доход, облагаемый по ставке 13% (НДФЛ). В основном это наемные работники. В связи с этим лучше оформить договор на лечение на того члена семьи, кто работает официально. К примеру, если папа работает, а мама ‒ нет, лучше оформить договор на папу. Если в семье работают двое, а сумма всех затрат, подлежащих вычету, превышает 120 тысяч рублей, лучше разделить расходы между супругами».
Екатерина Баева, независимый финансовый советник. Источник: КП
Указанный годовой порог в 120 тыс. руб. включает в себя, кроме лечения, и другие социальные вычеты, разрешенные законом. Сюда входят затраты на обучение, пенсионные взносы, добровольное страхование жизни, независимую оценку квалификации. Если в общей сумме они превышают указанный лимит, то налогоплательщик сам решает, какие затраты заявить для получения льготы.
Отдельно считают расходы на обучение детей и подопечных (до 50 000 руб. на каждого) и дорогостоящие медуслуги, не имеющие ограничений.
Частные случаи
Рассмотрим несколько примеров, в каких случаях и сумме из бюджета можно получить возврат налога.
На лечение отца-пенсионера
Пример 3. В 2019 г. пенсионер Иван Петрович прошел полное обследование в частной клинике, с которой заключил соглашение. Расходы 88 200 руб. взял на себя сын Никита. В 2020 г. он обратился в ФНС с заявлением о возмещении НДФЛ за медицинские услуги, оказанные отцу.
Для этого у него были соблюдены все условия:
- доход за 2019 г. составил 618 000 руб., он перечислил налог 80 340 руб.;
- сам оплатил медобследование, о чем написано в справке из клиники;
- расходы не превышают установленный законом лимит.
Из бюджета Никите вернули 13% от потраченных средств: 88 200 × 13% = 11 466 руб.
На санаторно-курортное лечение
Вернуть деньги можно и за оздоровление в санатории, но только для собственных родителей.
Пример 4. Ирина оплатила санаторное лечение родителей-пенсионеров: родной матери и отчима, который вырастил девушку. На следующий год она подала заявку в налоговую на возврат по этим расходам. Вычет был предоставлен только за мать. За отчима налоговая денег не вернула, так как он не является родным отцом Ирины.
На протезирование зубов
Не все знают, что можно получить деньги и за платное лечение зубов.
Источник: freepik
Протезирование и опломбирование не относятся к дорогостоящим услугам, поэтому имеют обычное ограничение в 120 тыс. руб. и возврат в 15 600 руб. А вот имплантация – дорогостоящая процедура и не имеет такого ограничения.
Пример 5. Алексей оплатил стоматологической клинике 65 000 руб. за протезирование отцу-пенсионеру. Его зарплата в тот год составила 620 000 руб., и он заплатил НДФЛ ‒ 80 600 руб. На следующий год он обратился с заявлением на получение возврата и предоставил документы о протезировании из стоматологии. Бюджет ему вернул 8 450 руб. (65 000 × 13%).
На приобретение лекарств
Чтобы вернуть часть средств, потраченных на препараты для близкого, нужно у врача взять два экземпляра рецепта. Один предназначен для аптеки, а второй со специальной печатью – для налогового органа.
Пример 6. Валентина в течение года покупала своей матери лекарства, выписанные врачом. В итоге набралось чеков на сумму 54 600 руб. На все препараты имелись соответствующие рецепты. Женщина написала заявление на возврат потраченных денег и получила их в сумме 7 098 руб. (54 600 × 13%).
Документы
Налоговый кодекс не содержит специального перечня необходимых бумаг для получения социальной льготы. Ориентироваться нужно на разъяснения в письме ФНС № ЕД-4-3/19630@от 22.11.2012 , а также на сложившуюся ситуацию.
При обращении в инспекцию за подтверждением прав на возмещение за родственника потребуются следующие документы:
- копия договора с мед. организацией или ИП на оказание соответствующих услуг;
- копия лицензии на осуществление медицинской деятельности, если ее данные не указаны в контракте;
- справка из медучреждения об оплате услуг с указанием кода 1 – для обычного лечения либо 2 – для дорогостоящего;
- рецепт на препараты, оформленный на специальном бланке по форме № 107-1/у с четкими реквизитами врача и печатью «для налоговых органов РФ,» и ИНН налогоплательщика;
- чеки, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки;
- документ, указывающий родство налогоплательщика и того человека, за которого сделаны расходы.
Справку из клиники выдают пациенту по его заявлению. Источник: senivpetro/ f reepik.com
Бланк для заполнения вы можете взять у администратора медучреждения.
При обращении за возмещением также потребуются свидетельства:
- на детей – о рождении;
- на супруга – о браке;
- на родителей – о рождении налогоплательщика, где указаны мать и отец.
К сведению. Копии не обязательно заверять у нотариуса. Достаточно на каждой странице собственноручно написать «Копия верна», поставить дату и подпись с расшифровкой.
При оформлении лечения супруга(и) не имеет значения, кто указан в платежке – муж или жена. По закону считается, что все у них общее, в том числе расходы. А вот при оплате за других родственников необходимо в платежном документе указать имя того, кто планирует применить вычет.
Важно. Обратите внимание на наименование медучреждения в договоре и квитанциях. Оно должно совпадать с названием в разрешении на деятельность.
Как получить
Льготу можно оформить 2 способами:
- В течение календарного года обратиться к работодателю, предоставив ему подтверждение из ФНС на ее право.
- По окончании налогового периода пойти в ФНС по месту жительства, сдав туда декларацию по ф. 3-НДФЛ и другие необходимые бумаги.
Через работодателя
Льготу оформляют у своего налогового агента, не дожидаясь окончания года. Для этого:
- Получают в ФНС уведомление о праве на вычет, предоставив все бумаги, подтверждающие его.
- Пишут заявление на имя руководителя компании по месту работы.
- Предоставляют в бухгалтерию заявление и справку из налоговой.
Таблица 1. Документы для скачивания для оформления льготы на работе
| Бланки заявлений | Образцы заполнения |
| О подтверждении права на вычет | Пример заявки о предоставлении уведомления |
| О предоставлении льготы | Заполненное заявление на вычет |
Начиная с 1 января года, следующего за тем, в котором было оплачено лечение, нужно отнести в ФНС:
- Декларацию по форме 3-НДФЛ.
- Справку 2-НДФЛ, взятую в бухгалтерии на работе.
- Документы, дающие право на вычет (перечень см. выше).
- Заявление на возврат с данными банковского счета налогоплательщика.
Сам бланк состоит из 13 страниц, но для оформления вычета за лечение нужно заполнить только 5:
- Титульный лист.
- Раздел 1.
- Раздел 2.
- Лист а.
- Лист е1.
Скрин декларации
Заявление можно заполнить и подать вместе с декларацией или после камеральной проверки и получения положительного результата на право льготы.
Скрин заявления
Таблица 2. Документы для налоговой при заявке на вычет
| Бланки | Примеры заполнения |
| Декларация 3-НДФЛ | Заполненная декларация |
| Справка 2-НДФЛ | |
| Заявление на возврат | Пример оформления заявления на возврат налога |
| Образец написания заявления на выдачу мед. справки |
Сроки и способы возврата денег
При обращении льготника в налоговую уйдет в общей сложности около 4 месяцев:
- 3 мес. – на проверку достоверности бумаг и права на льготу;
- 1 мес. – для перевода денег из бюджета на расчетный счет налогоплательщика.
У работодателя получить средства можно быстрее, но только в том году, в котором сделаны расходы. Месяц уйдет на получение уведомления из налоговой. Возврат начнется с зарплаты за тот месяц, в котором налогоплательщик обратился с заявлением. В бухгалтерии при расчете не будет удерживаться подоходный до тех пор, пока выплачивается излишне перечисленный налог.
Внимание! Если вы сразу не воспользовались льготой, то получить ее можно позже, но только за 3 предыдущих года через ИФНС. Например, в 2020 г. можно вернуть часть денег, потраченных на лечение в 2017, 2018, 2019 гг.
Пример 7. Суворов оплатил операцию матери в 2016 г., ее последующую реабилитацию в 2017 г. и лечение в 2018 г. О том, что он может вернуть часть расходов, узнал в 2020 г. и обратился в ИФНС. Ему возместили налог только за 2017 и 2018 годы.
Когда можно обращаться
В налоговую о возмещении можно заявлять ежегодно, собрав все сделанные в прошлом периоде на лечение расходы в пределах лимита. Срок подачи декларации по ф. 3-НДФЛ установлен до 30 апреля включительно. Но в этом случае заявление допускается подавать в течение всего года. У работодателя получать льготу можно в любое время по мере трат на лечение.
Отказать в возврате могут, если неправильно оформлены документы или оплаченные медуслуги не включены в список специально разрешенных,
Не вернут средства, если оплатили лечение:
- ребенка супруги, который не является вашим;
- бабушек и дедушек;
- родителей своего супруга;
- совершеннолетнего ребенка.
Вывод
Подготовить документы на возврат подоходного налога за оздоровление родственников несложно. Особенно если знать о правах на льготу заранее. Понадобится с самого начала правильно составить договор на лечение, получить справку об оплате из медучреждения и предоставить бумаги, подтверждающие близкое родство.
Автор: