Налоговые льготы многодетным родителям, и как их получить

Государство оказывает разнообразную помощь многодетным семьям, поддерживая тех, кто решился воспитать не менее трех детей. В стране, испытывающей демографические трудности, это один из способов повысить рождаемость. Среди большого перечня преференций налоговые льготы многодетным семьям занимают особое место, так как помогают родителям сэкономить средства на текущие нужды.

Законодательная база

Понятие многодетность не определяется ни Семейным кодексом России, ни социальными законами, гарантирующими дополнительную поддержку семьям с большим количеством детей. Однако есть нормативный акт, который поясняет данный термин. В соответствии с ГОСТ Р 52495-2005, устанавливающим национальный стандарт в сфере социального обслуживания населения, многодетной считается семья, признанная таковой официально и воспитывающая не менее трех детей (п.2.4.3).

Основным законодательным актом, регулирующим предоставление налоговых преференций, является Налоговый кодекс РФ. В нем нет статей, где среди льготников были бы прямо указаны многодетные родители. Тем не менее, некоторые нормы документа должны их заинтересовать. И, прежде всего, это 218 статья НК, предоставляющая работающим гражданам стандартные вычеты – в зависимости от количества детей, которых они воспитывают. Для многодетных родителей данные вычеты максимальны.

Также кодекс содержит ряд отсылочных статей, которые позволяют региональным или муниципальным властям самостоятельно определять категории льготников по некоторым налогам:

• 356 статья НК – касается преференций по транспортному налогу;
• 387 статья НК – касается льгот по земельному налогу;
• 399 статья НК – касается послаблений по налогу на имущество физлиц.

В местный льготный перечень по указанным выше налогам нередко попадают многодетные семьи. Поэтому информацию о полном освобождении от их уплаты (или значительном сокращении размера налогообложения) следует искать:

• в региональных законах, принимаемых законодательными органами субъектов РФ, если речь идет о льготах по транспортному налогу;
• в нормативных актах муниципальных образований, если интересуют преференции по местным налогам – земельному/на имущество физических лиц (обычно оформляются в виде решений).

Обязанность местных властей либо освободить семьи с большим количеством детей от уплаты земельного налога, либо предусмотреть для них пониженные ставки содержится в Указе Президента № 431 – от 05.05.1992 (п.1, «в»).

Льготы многодетным родителям по налогам: перечень

В 2018 году родители, воспитывающие не менее 3-х несовершеннолетних детей, вправе рассчитывать на привилегии по уплате федеральных, региональных и местных налогов.  Но если федеральные льготы гарантированы государством и предоставляются независимо от места проживания семьи, то преференции по двум последним видам налогов предоставляются по воле местных законодателей или муниципалов.

НДФЛ (подоходный налог)

Налог на доходы физ. лиц является федеральным. Он взимается в обязательном порядке со всех официально работающих граждан – с их заработка, а также с иных доходов налогоплательщиков (за исключением поименованных в 217 статье НК).

Россияне платят 13% НДФЛ. Для многодетных родителей его ставка не сокращается, однако они имеют право на налоговый вычет. То есть, определенная сумма вычитается из налогооблагаемой базы, уменьшая размер подоходного налога, перечисляемого в казну.

Вычеты по НДФЛ для граждан, имеющих трех и больше детей, составляют немалые суммы:

• 1 400 руб. – за 1-го ребенка;
• 1 400 руб. – за 2-го ребенка;
• 3 000 руб. – за 3-го и каждого последующего ребенка;
• 12 000 руб. – за ребенка, признанного инвалидом (не имеет значения, каким по счету он родился).

Например, если отец четырех детей получает заработную плату 40 000 рублей, он платит 13% НДФЛ не с полной выплаты, а лишь с той ее части, которая остается после вычетов: 40 000 – (1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000) = 31 200 руб.

С этой конечной суммы и будет удержан НДФЛ. Если многодетный родитель одинок, вычет за каждого ребенка возрастает вдвое. Но когда в семье присутствуют оба родителя или усыновителя, правом на вычет (в обычном размере) обладает каждый из них.

Независимо от количества воспитываемых детей, налогоплательщик лишается права на вычеты с месяца, когда его доход с начала года превысил 350 000 рублей.

Для многодетных усыновителей или опекунов вычеты предоставляются в тех же размерах, кроме вычета за ребенка-инвалида. Он сокращен в два раза и составляет 6 000 рублей.

Транспортный налог

Льготы по транспортному налогу многодетным семьям устанавливаются на региональном уровне. По закону, местные власти не обязаны их предоставлять и исходят из возможностей бюджета. Но во многих субъектах РФ такая льгота у многодетных есть.

В частности, в Санкт-Петербурге и Краснодаре преференция предоставляется лишь за транспортное средство мощностью не более 150 л.с. В Москве данный параметр значения не имеет, и льгота предоставляется одному из родителей на любой зарегистрированный на него автомобиль.

Земельный налог

Земельный налог является местным, и льготы по нему в большинстве случаев устанавливаются муниципальными образованиями – по месту расположения участка. Они обязаны ее предусмотреть в соответствии с президентским Указом № 431. Они могут проявить самостоятельность лишь в размере или условиях предоставления преференции, например, ограничив льготную площадь земельного надела или вид его использования.

Как правило, местные власти полностью освобождают многодетные семьи от уплаты земельного налога, но только в отношении одного участка. Например, подобная льгота  установлена в Санкт-Петербурге и Казани, однако в столице Татарстана ее предусмотрели только для многодетных семей, проживающих в индивидуальных жилых домах. А в Москве родителям, имеющим трех и более детей, вместо полного освобождения от налога на землю, предоставляют необлагаемый им «вычет» – в размере 1 000 000 рублей.

Налог на имущество физических лиц

Имущественный налог также относится к местным. И льгота по нему многодетным семьям предоставлена не во всех российских регионах. Например, законодатели Санкт-Петербурга не предусмотрели ее для данной категории жителей, сузив список льготников  только до детей-сирот.

Власти Новосибирска и Рязанской области, напротив, освободили от уплаты имущественного налога родителей, на иждивении которых находится не менее трех несовершеннолетних детей. Но в Рязани право на нее связали с уровнем семейного дохода – льготу можно получить лишь в случае, если на каждого домочадца приходится сумма ниже прожиточного минимума, установленного в регионе.

Льгота по имущественному налогу предоставляется в отношении одного объекта недвижимости каждого вида: квартиры, гаража, дома и т.д. (407 статья НК). Ни один из них не должен использоваться семьей для ведения предпринимательской деятельности.

Порядок оформления льготы

О своем праве на льготу многодетным родителям нужно заявить. Если они желают получать вычет по НДФЛ с заработка, самый простой способ его добиться – написать заявление в бухгалтерию, приложив к нему:

• свидетельства о рождении всех несовершеннолетних детей;
• справку об инвалидности ребенка (если он есть среди них);
• справку из учебного заведения, что ребенок старше 18 лет в нем обучается по очной форме (в этом случае право на стандартный вычет по НДФЛ продлевается до его 23-летия).

После этого с родителя начнут удерживать налог с меньшей суммы. Либо он может продолжать платить НДФЛ в полном объеме, а по окончании года вернуть переплату одной денежной суммой. Для этого он обращается в ФНС по месту регистрации с заявлением, заполненной налоговой деклараций, справкой 2-НДФЛ и иными документами, и в течение 3-4 месяцев излишне удержанный налог возвращается на его банковский счет.

О том, как родителю оформить вычет на детей, рассказывает видеосюжет:

Чтобы получить преференцию по транспортному, имущественному или земельному налогу, отцу или матери (зависит от того, кто из них является собственником) следует обратиться в любой ФНС с заявлением о предоставлении льготы.

Скачать образец заявления о предоставлении налоговой льготы

К заявлению прикладывается:

• паспорт заявителя;
• удостоверение о статусе многодетной семьи;
• свидетельства о рождении детей;
• справки о доходах (если предоставление привилегии зависит от материального уровня домочадцев).

Полный перечень документов следует уточнить в органах ФНС.