Налоги с заработной платы: кто и сколько должен платить

Все граждане Российской Федерации, а также иностранные граждане, получающие доходы в России, обязаны платить налоги с заработной платы, к которым относятся налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и отчисления в социальные фонды: пенсионный (ПФР), медицинский (ФОМС), социального страхования (ФСС). Основная процентная ставка по НДФЛ – 13%, однако для некоторых категорий граждан предусмотрены другие ставки.

Работники любого предприятия, в том числе и индивидуальные предприниматели, получают заработную плату. И всех их волнует вопрос, какие налоги платят с зарплаты своих сотрудников работодатели.

Виды налоговых и страховых отчислений

Все налоги, выплачиваемые с заработной платы, делятся на две категории:

  • НДФЛ – налог на доходы физических лиц;
  • страховые выплаты.

Оба эти налога начисляют в процентах от общей суммы заработной платы, куда входит и оклад, и премия. Все отчисления с зарплаты делают работодатели. Кроме того, НДФЛ начисляется и на другие доходы, например:

  • доходы по вкладам, если они превышают определенные проценты;
  • дивиденды;
  • доходы по облигациям;
  • экономию на процентах по кредиту.

Пенсионеры не обязаны платить НДФЛ с государственной пенсии, но все прочие доходы, если таковые имеются, облагаются налогом.

Страховые выплаты делятся на четыре составляющие:

  • в Пенсионный фонд;
  • в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС);
  • в фонд социального страхования;
  • на страхование от несчастных случаев.

Ставки налогов с заработной платы

Ставка подоходного налога и страховых выплат зависит от нескольких факторов:

  • уровня заработной платы;
  • количества дней пребывания в России иностранцев, являющихся резидентами или нерезидентами РФ;
  • типа доходов.

Итак, ставка налога на доходы физических лиц может быть 9%, 13%, 15%, 30% и 35%.

Таблица 1. Ставки НДФЛ в 2018 году

Ставка, %Тип дохода
РезидентыНерезиденты
9
  • Проценты по ипотечным облигациям с датой выпуска до 01.01.2007 г.;
  • доходы учредителей доверительного управления при ипотечном кредитовании
13Все другие виды доходов:

  • заработная плата;
  • премии;
  • дивиденды и т. д.
Доходы от трудовой деятельности по найму или по патенту, в том числе членов экипажей судов, плавающих под флагом РФ
15Дивиденды от организаций РФ
30Доходы по ценным бумагам, кроме дивидендов при их несоответствии определенным требованиям
  • Доходы по ценным бумагам российских организаций;
  • прочие доходы
35
  • Выигрыши, призы, если они превышают 4 000 руб.;
  • проценты по вкладам в банках РФ и по облигациям, если они превышают определенные лимиты;
  • плата за пользование денежными средствами

Источник: glavbukh.ru.

Таким образом, ставка 13% – основная. Она взимается со всех основных видов доходов – заработной платы, дивидендов, премий. Полный список ставок по налогу на доходы физических лиц со ссылками на законодательные акты можно скачать в удобном формате.

Ставки страховых взносов зависят от фонда и от суммы дохода.

Таблица 2. Ставки отчислений в социальные фонды

Ставка, %ФондПредельная сумма дохода, руб.Ставка, при превышении предельной суммы, %
22Пенсионный фонд876 0000
5,1ФОМС5,1
2,9Фонд социального страхования755 0000
0,2-8,5Фонд защиты от несчастных случаев0,2-8,5

Источник: nalogovaya.info

Важно! В 2018 году, согласно законодательству, суммарная величина страховых выплат не может быть больше 30% заработной платы. Налог рассчитывается от общей суммы начислений до выплаты НДФЛ.

Как уменьшить сумму налога?

В качестве предоставления льгот государство предусмотрело использование налогового вычета для некоторых категорий граждан. Уменьшена может быть как сумма НДФЛ, так и процент отчислений в социальные фонды.

Применение налоговых вычетов по НДФЛ

К доходам, облагаемым по ставке 13% НДФЛ, применяются налоговые вычеты. Это суммы, вычитаемые из начисленной заработной платы до того, как к ней будут применены проценты налога. Они делятся на четыре типа:

Применяются налоговые вычеты к налогу на зарплату в России только для резидентов РФ.

Стандартный начисляется, если у работника есть дети или он имеет личные льготы, но при этом его заработок не превышает 350 000 руб. в год. Как только предельная сумма будет достигнута, вычет перестает применяться. Сумма вычета зависит от количества детей:

  • по 1 400 руб. за первого и второго ребенка (если детей двое, сумма вычета составит 2 800 руб.);
  • по 3 000 руб. за третьего и последующих детей;
  • 12 000 руб. за ребенка-инвалида.

Выплаты за детей начисляются до достижения ими восемнадцатилетнего возраста. Посчитаем сумму вычета на примере:

  • если у женщины трое детей, 17, 11 и 8 лет, она получит налоговый вычет в размере 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 руб.;
  • когда старшему ребенку исполнится 18 лет, она продолжит получать выплаты на остальных детей: 1 400 + 3 000 = 4 400 руб.

Важная информация!  У одиноких родителей выплаты за каждого ребенка удваиваются.

К льготам, по которым также положен стандартный налоговый вычет, относятся:

  • 500 руб. участникам боевых действий, Героям России и СССР, ликвидаторам аварий, инвалидам первой и второй групп;
  • 3 000 руб. людям, ставшим инвалидами в результате боевых действий или получивших лучевую болезнь при ликвидации радиационных аварий.

Таблица 3. Стандартные налоговые вычеты. Источник: pravoved.ru

К кому применяетсяСумма, руб.
Лица, принимавшие участие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк», радиационных аварий на ядерных установках кораблей и подводных лодок и т. д.3 000
Лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, сборке ядерных зарядов, захоронении радиоактивных веществ3 000
Военнослужащие, уволенные с военной службы3 000
Военнообязанные, принимавшие участие в работах по объекту «Укрытие» в 1988-1990 году3 000
Инвалиды ВОВ, а также лица, ставшие инвалидами в результате исполнения военной службы при защите РФ, СССР3 000
Граждане – за первого ребенка1 400
Граждане – за второго ребенка1 400
Граждане – за третьего и последующих детей3 000
Граждане – за ребенка-инвалида 1 или 2 группы12 000
Герои России, СССР, обладатели орденов Славы трех степеней500
Участники ВОВ и партизаны, бывшие узники концлагерей500
Инвалиды 1 и 2 групп500
Доноры костного мозга500
Родители и супруги военнослужащих, погибших при защите РФ, СССР500
Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах500
Граждане, получившие лучевую болезнь в результате ликвидации радиационных аварий500

Алименты не уменьшают НДФЛ, т. к. чтобы их рассчитать и осуществить удержание, необходимо в первую очередь вычесть сумму налогов из зарплаты.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в связи с расходами на лечение, образование, софинансирование пенсий; имущественный – в связи с приобретением жилья; инвестиционный – в связи с совершением операций по инвестиционным счетам или с ценными бумагами. Для получения этих вычетов необходимо подавать налоговую декларацию по форме  3-НДФЛ и писать заявление на вычет. Денежные средства могут быть учтены ежемесячно при выплате НДФЛ, например, с заработной платы, т. е. он не будут удерживаться с зарплаты, а будет выдаваться сотруднику на руки или могут быть единовременно перечислены на счет в полном объеме.

Рис. 1. Схема получения налогового вычета по затратам на лечение. Источник: ubppro.ru

Рис. 1. Схема получения налогового вычета по затратам на лечение. Источник: ubppro.ru

Льготные ставки по страховым выплатам

С целью предоставления льгот индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам предусмотрены минимальные налоговые ставки по страховым выплатам.

Таблица 4. Льготные ставки страховых выплат. Источник: nalogovaya.info

Категории налогоплательщиковСтавка, %
ПФРФОМСФСС
Индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения или на Едином налоге на вмененный доход2000
Сотрудники фармацевтических и благотворительных организаций2000
Фирмы, резиденты «Сколково» в течение 10 лет с момента регистрации1400
В течение 10 лет после регистрации фирмы в Крыму, Севастополе, Владивостоке и других зонах опережающего экономического развития60,11,5
IT-фирмы на упрощенке или фирмы, работающие в особых экономических зонах842
Экипажи морских судов из Российского международного реестра000

Однако существуют процентные ставки, наоборот, повышающие выплаты в социальные фонды. Они дополнительные, применяемые сверх основных:

  • 14% для экипажей гражданских самолетов;
  • 9% для специалистов на тяжелом производстве, если его оценка не проведена;
  • 2% для специалистов на вредном производстве;
  • 8% для специалистов на вредном и опасном производстве;
  • 6,7% для работников угольных шахт.

Ответственность за неуплату

Срок уплаты НДФЛ, который платит работодатель, зависит от типа дохода, с которого он начислен:

  • с заработной платы – на следующий день после выплаты;
  • с отпускных и пособий по болезни – до последнего дня месяца, в котором деньги были выданы.

Страховые взносы должны быть перечислены не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.

За несвоевременное перечисление НДФЛ и страховых выплат предусмотрены штрафы и пени:

  • штраф 20% от неуплаченной в срок суммы;
  • штраф 40%, если неуплата признана умышленной;
  • пеня по обоим видам отчислений – 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Предусмотрена также и уголовная ответственность за неуплату страховых взносов.

Рис. 2. Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов. Источник: nalog-nalog.ru.

Рис. 2. Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов. Источник: nalog-nalog.ru.

Более подробно об ответственности за неуплату страховых взносов можно узнать из видео:

Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях:

Виктор Автор: . Высшее образование. Оренбургский государственный университет (специализация: экономика и управление на предприятиях тяжелого машиностроения).
30 ноября 2018.

Подпишись на канал Капиталист в Яндекс.Дзен

О нас | Эксперты и авторы | Контакты | Поиск
Отправляя любую форму на сайте, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
© «Я — Капиталист» 2014-2017. Копирование материалов строго запрещено!