7 примеров расчета выплат по больничному листу
Оплата больничного листа зависит от наличия и правильного оформления документа, среднего заработка за определенный период и трудового стажа. Расчетный период составляет 2 года, среднее количество дней в месяце установлено законодательно – 29,3. Но есть лимиты минимальных и максимальных выплат, ограничения по количеству дней по уходу за детьми и прочие нюансы. Время расчета не должно превышать 10 дней, оплата – в ближайший срок выдачи зарплаты.
Государство гарантирует работникам российских предприятий, с помощью внебюджетной системы, возможность получения денежных компенсаций за период болезни, беременности, родов, прочих случаев нетрудоспособности. Со всех сумм, начисляемых организацией, работодатель обязан перечислять процент в Фонд социального страхования (ФСС), откуда и черпается часть средств, с которых оплачивается больничный.
Источники выплат
Компенсация по листкам нетрудоспособности производится из:
- средств предприятия – первые три дня;
- фонда соцстраха – последующие дни.
Но бывают случаи, при которых всю сумму возмещает либо работодатель, либо соцфонд.
Например, организация выплачивает весь больничный, если случилась производственная травма по причине нарушения техники безопасности.
Рис. 1. Страхование работников
По законодательству (ФЗ«Об обязательном страховании» от 29.12.2006 № 255-ФЗ) ФСС оплачивает больничный с четвертого и все последующие дни, кроме:
- производственной травмы;
- ухода за ребенком до 7 лет;
- процесса ликвидации или банкротства предприятия;
- декретных по беременности и родам;
- карантина застрахованного или ребенка;
- протезирования;
- прочих случаев.
Материал в тему! Как правильно рассчитать декретные: важен ли трудовой стаж
Сроки выплат
Расчет производится не позднее 10 дней после предоставления правильно оформленного больничного в организацию. При этом работодатель заполняет свою часть документа для дальнейшей передачи в соцстрах. Выдача производится в ближайший зарплатный день.
Внимание! Работник имеет право сдать листок нетрудоспособности в течение шести месяцев после его закрытия.
В 2019 году срок оплаты больничного по регионам, где реализуется «пилотный» проект, составляет 15 дней. В этих субъектах алгоритм выплат существенно отличается от стандартных: документ оформляется в обычном и электронном виде.
Рис. 2. Электронный документ
Пример 1. Работник предоставил 10.06.19 г. в бухгалтерию больничный лист с датами болезни с 01 по 07 июня. Выдача зарплаты и аванса производится 10 и 25 числа, следовательно, до 20 июня пособие рассчитывается работодателем с направлением листка нетрудоспособности в ФСС. На руки сумма будет выплачена 25 июня, то есть в общий день выдачи. Совсем другая ситуация, если застрахованный гражданин работает в «пилотном» регионе. В этом случае организация в течение 5 дней рассчитывает показатели и направляет сведения в ФСС, то есть деньги на карту поступят не позднее 10 дней с момента сдачи больничного.
На оплату могут претендовать как официально оформленные сотрудники организации, так и бывшие в течение 30 календарных дней после увольнения.
Это важно! Выплаты и порядок увольнения по соглашению сторон: пошаговая инструкция
Болезни в праздничные дни компенсируются по стандартным правилам.
Работодатель имеет право выплатить работнику причитающуюся ему сумму за больничный наличными или перевести деньги на банковскую карту. В любом случае предварительно с листа нетрудоспособности удерживается НДФЛ, так как эти выплаты являются таким же доходом, как и зарплата.
Трудовой стаж
Рис. 3. Расчет показателей
Оплата времени болезни зависит от страхового стажа сотрудника, в который включают периоды:
- служба в армии;
- декретные и уход за ребенком (но не более 6 лет);
- нахождение на учете в службе занятости;
- время нахождения под стражей;
- уход за пожилыми людьми (старше 80 лет), за инвалидами;
- время замужества за военнослужащим или дипломатом;
- прочие.
Важно! В стаж не войдут периоды, которые не подтверждены документально (трудовые книжки, заверенные нотариально документы и т.д.).
Чем больше времени сотрудник проработал в различных организациях или провел времени в определенном законодательством положении, тем больше он получит по больничному.
Таблица 1. Выплаты в разрезе трудового стажа
| % от начисленной суммы | Стаж , лет | Расшифровка |
| 100 % | 8 и > | · работники с подтвержденным стажем, перечисляющие взносы в ПФР; · больничные по беременности и родам |
| 80 % | 5-8 | · работники с подтвержденным стажем, перечисляющие взносы в ПФР |
| 60 % | < 5 | · работники с подтвержденным стажем, перечисляющие взносы в ПФР; · больничный уволившихся и не устроившихся на новое место в течение 30 дней работников |
| МРОТ | <0,5 | · Работники со стажем менее полугода |
Источник: составлено автором по данным ФЗ от 29.12.2006 N 255-ФЗ (ред. от 01.05.2017) “Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности”
Расчет выплат
Рис. 4. Оформление документов
Бухгалтерский расчет выплат по больничному (регламентируется ФЗ 255) содержит следующий алгоритм действий:
- Определяется заработок работника за два года, предшествующих году болезни. Расчетный период составляет 730 дней. Включаются все выплаты, которые служили базой для начисления соцвзносов.
Исключаются:
- госпособия;
- матпомощь (до 4 000 руб.);
- компенсации;
- расходы на командировку;
- прочие необлагаемые соцнагрузкой суммы.
При работе в нескольких местах считают все доходы совместителя официального характера.
Если в расчетный период сотрудник не имел зарплаты, либо она составляла меньше минималки, то исходят из минимального размера оплаты труда (11 280 в 2019 году).
Рис. 5. МРОТ
Пример 2. Сотруднику, находившемуся на больничном, при определении заработка за последние два года применили минималку, поскольку выплаты были меньше:
11 280 × 24 = 270 720 – база для вычислений.
Минимальный размер оплаты труда может быть применен и в отношении некоторых специфик. Согласно ст. 8 № 255-ФЗ, в случае болезни, причиной которой стало опьянение любого вида (алкогольное, наркотическое, токсическое и пр.), выплаты производятся исходя из суммы МРОТ.
Пример 3. Сотрудник получил бытовую травму в состоянии алкогольного опьянения, находился на больничном с 10.05 по 25.05, выплаты за два года составили 1 324 000 руб., стаж – 12 лет. Но в бухгалтерии должны взять за расчет МРОТ, поскольку в листке присутствует специальная кодировка «021», то есть сумма составит:
270 720 / 730 × 16 = 5 933 руб.
Важно! Работники, не имевшие в каком-либо периоде доходной базы (например, находившиеся в отпуске по беременности и родам), могут по заявлению выбрать предшествующие годы, в которых доход был. Бухгалтерия примет это время к расчету, если исчисляемая сумма будет больше, чем МРОТ.
Рис. 6. Декретный отпуск
Пример 4. Работница, находившаяся в течение 2018 года в декретном отпуске, в 2019 году вышла на работу, но с 10.02.19 по 15.02.19 провела на больничном. Расчетный период для определения среднего заработка: 2017 и 2016 годы, когда она работала и получала зарплату.
- Рассчитывается среднедневной заработок (СДЗ):
СДЗ = Сумма начислений за расчетный период / 730 дней.
Размер пособия за день зависит от установленного максимального и минимального лимита (Письмо Минтруда №17-3/326 от 26.02.2013). Высший предел заработка в 2019 году не должен превышать — 2 150,68 руб. А низший основан на показателях МРОТ – 370,85 руб. в день.
Справка. В 2017 году максимальная величина доходов – 755 000 руб., в 2018 г. – 815 000 руб. Следовательно, по каждому месту работы база не должна превышать: 755 000 + 815 000 = 1 570 000 руб.
Пример 5. Сотрудник принес больничный лист с 20 по 30 марта 2019 года. Общий страховой стаж – 7 лет. В 2018 году суммарный заработок – 920 000 руб., в 2018 году – 960 000 руб. Лимит по базе превышен, следовательно, необходимо воспользоваться максимальной суммой:
2 150,68 × 11 × 80% = 18 925,98 руб.
- Исходя из общетрудового страхового стажа, рассчитывается сумма выдачи работнику.
Пример 6. Сотрудник болел с 10 июня 2019 года по 15 июня 2019 года. Общие выплаты в 2017 – 532 300 руб.; в 2018 – 547 800 руб. Трудовой стаж – 4 года 8 месяцев. Оплата больничного составит:
(523 300 + 547 800) / 730 × 6 × 60% = 5 282, 14 руб.
Материал в тему! Рекомендации, как стать на учет в центр занятости и получать пособие
Пособие по уходу за ребенком
Листки нетрудоспособности, оформленные родителям в связи с болезнью детей, выплачиваются ФСС в полном объеме.
Рис. 7. Правильное оформление
Важно. Больничные на детей до 7 лет принимаются до 60 дней в год нарастающим итогом, с 7 до 15 лет – до 45, а старше 15 лет – не больше 30. Если в семье двое и больше детей, правила действуют в отношении каждого ребенка отдельно.
Размер выплат зависит от типа лечения: в стационаре или амбулаторно. При первом случае – оплачивается полностью, во втором – первые 10 дней в полном, а затем – 50% от суммы.
Пример 7. Родитель воспользовался правом на больничный по уходу за ребенком 10 лет, который находился на домашнем лечении с 10.04 по 28.04, соответственно: в полном объеме будет оплачено 10 дней, то есть по 19.04, а с 20 по 28.04. выплата сократится до 50%. При СДЗ родителя 1 050 руб. и стаже 9 лет:
1 050 × 10 + 1 050 × 9 50% = 15 225 руб.
При тяжелых заболеваниях детей срок и количество больничных листов не ограничивается.
Видео об особенностях оформления больничного по уходу за ребенком-инвалидом:
Автор: