Как получить налоговый вычет на детей с зарплаты
Родители, опекуны, попечители могут уменьшить сумму удерживаемого с официальной зарплаты подоходного налога за счет детского вычета. Льгота предоставляется на всех детей и зависит от их количества, очередности и статуса. Размер вычета на первого и второго – 1 400 руб., третьего и следующих – 3 000 руб., инвалида –6 000 или 12 000 руб. В двойном размере представляется в случае отказа от выплат или отсутствия одного из родителей. При достижении суммарно с начала года дохода 350 тыс. руб. применение льготы прекращается, но возобновляется с нового отчетного периода. Для оформления подают единоразово заявление работодателю. Для получения упущенной выгоды в течение 3 лет можно обратиться в ФНС.
Если у работника есть дети, он имеет право на стандартный детский вычет. Эта льгота по подоходному налогу, по сути, представляет собой фиксированную сумму заработной платы, на которую не начисляется НДФЛ. В результате расчета налог в бюджет уплачивается меньше, а работник получает больше.
Факты о главном
Несколько основных положений об этой льготе помогут понять в общем ее содержание:
- Предоставляется людям, на иждивении которых находится хотя бы один ребенок.
- Чтобы воспользоваться льготой, нужно быть резидентом Российской Федерации и получать доход, с которого уплачивается НДФЛ.
- При определенных условиях дается двойной вычет.
- Предусмотрена возможность возврата за 3 предшествующих года.
- Чтобы получать весь год, в течение 2020 г. нужно иметь ежемесячную зарплату не более 29 166 руб., так как существует лимит дохода, после которого вычет не применяется.
- Если зарплаты не хватило, чтобы полностью использовать свое право на уменьшение НДФЛ, то остаток не переносится на следующий период, а сгорает.
- Льготу предоставляет работодатель. Недополученные суммы можно вернуть, обратившись в ИФНС.
Кто может претендовать
Применить детский налоговый вычет с зарплаты могут только российские граждане, уплачивающие в бюджет подоходный налог по ставке 13% и содержащие детей.
Фото: freepik.com/a3pfamily
Это:
- родители;
- приемные родители, их мужья или жены;
- усыновители;
- попечители;
- опекуны.
Даже если мама и папа развелись или состоят в гражданском браке, они оба могут воспользоваться льготой, так как совместно принимают участие в обеспечении детей. Супруги усыновителей, опекунов и попечителей не имеют такого права.
Кто не может получать
Так как льгота уменьшает подоходный налог, то воспользоваться ею не смогут те родители, которые не платят НДФЛ. К ним относятся:
- ИП на УСН, ЕНВД, патенте;
- неработающие мамы, студенты, пенсионеры.
Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения платит подоходный налог, поэтому он может уменьшить его, если является родителем, опекуном или попечителем.
В Налоговом кодексе РФ есть налог на малодетность, называется он по другому: «налоговый вычет на детей». На эту сумму семьи с детьми могут уменьшить свой подоходный налог (НДФЛ), при том что бездетные россияне этой льготы лишены.
Этот налог платит каждый бездетный россиянин.— НАТЕ (@1937987e) July 20, 2018
Размер
Законодательством в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ установлена величина, на которую можно уменьшать налогооблагаемую базу в зависимости от количества детей в семье, их очередности и состояния здоровья.
Таблица 1. Размеры вычета на детей, руб.
| На ребенка | Родитель, усыновитель | Опекун, попечитель, приемный родитель |
| Первого | 1 400 | 1 400 |
| Второго | 1 400 | 1 400 |
| Третьего и последующих | 3 000 | 3 000 |
| Инвалида | 12 000 | 6 000 |
В получении данного права существуют ограничения:
- по возрасту – на детей до 18 лет или до 24 лет, если они обучаются очно;
- по максимальному совокупному доходу с начала года – при получении 350 тыс. руб. (на каждого льготника) вычет не используется.
С начала следующего года доход считается по-новому, и налог опять уменьшается.
К сведению. В 2020 г. правительством планируется повышение льготной суммы, а также лимита ежегодного дохода, ограничивающего применение возмещения.
Как рассчитать
При определении размера льготы учитывают количество детей, их возраст и очередность.
Фото: freepik.com/behopeful
В расчете очередности считают всех детей начиная с самого старшего из них в семье, независимо от того, предоставляется на него вычет или нет. (письмо Минфина России от 03.04.2012 г. № 03-04-06/5-94).
Пример. Свиридов имеет 4 детей в возрасте 10, 14, 17, 20 лет. При этом старший сын не учится, а работает. Ежемесячная зарплата родителя составляет 40 000 руб. В его случае льгота будет считаться так:
- на первого сына (20 лет) вычет не предоставляется, т.к. он уже совершеннолетний и не учится;
- на второго (17 лет) – 1 400 руб.;
- на третьего (14 лет) – 3 000 руб.;
- на четвертого (10 лет) – 3 000 руб.
Подоходный налог к уплате будет равен:
(40 000 – 1 400 – 3 000 – 3 000)×13% = 4 238 руб.
На руки Свиридов получит:
40 000 – 4 238 = 35 762 руб.
Если бы не была использована льгота, то подоходный налог составил:
40 000 × 13% = 5 200
А зарплата на руки вышла бы:
40 000 – 5 200 = 34 800 руб.
Разница равна:
35 762 – 34 800 = 962 руб.
То есть, с учетом вычета Свиридов получит на 962 руб. больше. В сентябре его суммарный доход достигнет 360 тыс. руб., а это превышение лимита, равного 350 тыс. руб. Значит начиная с сентября и до конца года он не будет пользоваться вычетом.
Другой способ расчета
Узнать, сколько составит экономия при получении детской льготы, можно проще. Для этого сумму вычета, предоставленного законом, нужно умножить на 13%.
Фото: freepik.com/a3pfamily
Именно столько останется в заработной плате, а не уйдет в бюджет.
Пример. У Краснова от первого брака совершеннолетний сын. Во втором — он усыновил ребенка жены, и у них родилась общая дочь. Рассмотрим, на какую величину льготы Краснову уменьшат налогооблагаемый доход. У обоих родителей будут считаться трое детей, так как они имеют каждый по одному от предыдущих браков и одного общего.
Краснов не получит льготы за первого ребенка, т.к. он совершеннолетний, но он будет учитываться в определении очередности. За второго — вычет составит 1 400 руб., а за третьего – 3 000 руб. Итого, выгода:
(1 400 + 3 000) × 13% = 572 руб.
Супруга Краснова также получит вычет в общей сумме 4 400 руб. и будет иметь экономию в 572 руб., так как сын ее мужа от первого брака считается для установления очередности и суммы льготы.
Если ребенок инвалид
На детей с инвалидностью вычет НДФЛ будет повышенным:
- 12 000 руб. – для родителей, усыновителей и их супругов;
- 6 000 руб. – для приемных родителей и их супругов, а также опекунов и попечителей.
В данном случае возмещение по очередности суммируют со льготой по инвалидности, согласно судебной практике.
Таблица 3. Вычеты на детей-инвалидов
| Очередность в семье | Для родителей и усыновителей | Для опекунов и попечителей |
| 1 и 2 | 1 400 + 12 000 = 13 400 | 1 400 + 6 000 = 7 400 |
| 3 и последующие | 3 000 + 12 000 = 15 000 | 3 000 + 6 000 = 9 000 |
Пример. У Власова 3 несовершеннолетних детей. Третий ребенок имеет II группу инвалидности. Родитель может получит общую льготу в размере:
(1 400 + 1 400) = 2 800 руб. – за двух первых;
(3 000 + 12 000) = 15 000 руб. – за третьего.
Итого, в результате он будет получать з/п больше на:
(2 800 + 15 000) × 13% = 2 314 руб.
Двойной вычет
Чтобы один из родителей воспользовался двойной льготой, необходимо выполнить несколько условий:
- Супруг письменно отказывается от налогового вычета.
- Отказник – плательщик подоходного налога. Он должен каждый месяц предоставлять справку 2-НДФЛ о доходах в бухгалтерию второго родителя, чтобы тот мог использовать право на двойное уменьшение налога.
На такую льготу может претендовать единственный родитель, например вдова. Для этого необходимо официальное подтверждение ее статуса.
Увеличенный размер помощи положен матери-одиночке, если в свидетельстве ребенка отец не установлен. Чтобы на работе пользоваться такой льготой, нужно написать заявление.
Шаблон заявления на предоставление двойного вычета
Пример. Захарова воспитывает 3 детей: первый и второй несовершеннолетние и рождены в браке, третий появился после развода и имеет единственного родителя – мать-одиночку. После выхода на работу женщина стала пользоваться налоговой льготой:
2 800 руб. (1 400 + 1 400) – за 2 старших детей;
6 000 руб. (3 000 + 3 000) – двойной вычет за третьего.
В результате Захарова получает ежемесячно заработную плату больше на следующую сумму:
(2 800 + 6 000) = 8 800 × 13% = 1 144 руб.
Удвоенная льгота прекращает действовать сразу после месяца заключения брака. Такое условие не распространяется на опекунов, попечителей, усыновителей, так как их супруги не имеют права на данное налоговое послабление.
Сроки
Действие льготы начинается с месяца, в котором родился малыш или произошло усыновление, установление попечительства или передача подопечных на воспитание в семью.
Фото: freepik.com/master1305
Прекращается право на возмещение:
- по окончании того года, когда ребенок стал совершеннолетним;
- если он студент дневного отделения, то по окончании года, в котором ему исполнилось 24 г.;
- если закончил учиться раньше, то со следующего месяца после прекращения учебы.
Детский вычет имеет еще одно ограничение – суммарный доход с начала года. При получении 350 тыс. руб. льгота не предоставляется до окончания текущего периода.
Пример. Сазонов имеет право на детский вычет. Его ежемесячный оклад составляет 48 000 руб. При выплате за август ему уже не будут уменьшать налог, так как его суммарный доход составит 384 000 руб. и превысит установленный в данном случае лимит.
Порядок оформления
Чтобы получать льготу на детей с заработной платы, нужно обратиться с письменным заявлением к своему работодателю и представить документы, подтверждающие это право.
Основными являются свидетельства о рождении ребенка и заключении брака или страницы паспорта с отметкой о семейном положении. Остальные бумаги оформляют и предоставляют в зависимости от обстоятельств каждого конкретного случая. Понадобятся копии решений и справок:
- соглашения об уплате алиментов или исполнительного листа по перечислению денег в пользу другого родителя на содержание детей;
- из суда об усыновлении для приемных родителей;
- об опекунстве или попечительстве;
- документа, подтверждающего статус единственного родителя (свидетельство о смерти супруга или решение суда, считающего его без вести пропавшим);
- об инвалидности (если ребенок инвалид);
- из учебного заведения для учащихся;
- из ЖКХ о совместном проживании.
Скачать заявление на детскую льготу.
К сведению. В том случае, когда родитель имеет нескольких работодателей, вычет может получить только у одного из них по своему выбору (письмо Минфина РФ от 16.06.2016 № 03-04-05/35117).
Если сотрудник устроился на работу не с начала года, то он должен предоставить справку о полученных в текущем периоде доходах с предшествующего места трудовой деятельности. Детская льгота будет считаться с учетом уже полученного заработка.
Фото: freepik.com/a3pfamily
Сдают документы один раз. Ежегодно продлевать свои права не нужно. Только в том случае, когда произойдут изменения в семье, влияющие на условия получения льготы, нужно написать новое заявление и принести копии подтверждающих документов. Таким семейным событием может быть вступление в брак, рождение малыша.
Коды на стандартные вычеты
Каждый вид вычета имеет свой код, который вносится в раздел 4 справки 2-НДФЛ. Они утверждены Приказом ФНС № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015 г. и зависят от того, кому предоставляется льгота.
Таблица 2. Коды, соответствующие каждому вычету
| Основание | В одинарном размере | В двойном | |
| 1 родитель | При отказе второго | ||
| Родитель (супруг), усыновитель | |||
| За 1 | 126 | 134 | 142 |
| За 2 | 127 | 136 | 144 |
| За 3 и т.д. | 128 | 138 | 146 |
| За ребенка-инвалида | 129 | 140 | 148 |
| Опекун, попечитель, приемный родитель, его супруг | |||
| За 1 | 130 | 135 | 143 |
| За 2 | 131 | 137 | 145 |
| За 3 и т.д. | 132 | 139 | 147 |
| За ребенка-инвалида | 133 | 141 | 149 |
Источник: Пр. ФНС ММВ-7-11/387
Пример. Власова имеет 3 детей. Первый рожден в браке, и ему 14 лет. а на второго и третьего оформлен статус «матери-одиночки», им 8 и 5 лет. Посчитаем налоговый вычет, на который имеет право женщина:
- за 1 – 1 400 руб., код 126;
- за 2 – 2 800 руб. (т.к. нет второго родителя), к. 136;
- за 3 – 6 000 руб. (для единственного родителя), к. 138.
Итого Власова может использовать льготу в сумме 10 200 руб. и иметь выгоду (10 200 × 13 %) = 1 326 руб.
Можно ли получить за прошлые годы
Если налогоплательщик имел право на вычет, но по каким-то причинам не воспользовался им в прошедшем отчетном периоде, либо получил меньше положенного, то он сможет вернуть из бюджета излишне уплаченный налог, обратившись в инспекцию по месту жительства.
Для этого после окончания календарного года, в котором должен был использоваться вычет, нужно предоставить в ФНС паспорт, бумаги на ребенка и пр.
Таблица 2. Образцы документов
| Наименование | Скачать |
| заявление на возврат налога | Бланк |
| декларация по форме 3-НДФЛ | Образец заполнения |
| справку с места работы 2-НДФЛ | Форма |
Скрин налоговой декларации
Сдать документы в 2020 г. на рассмотрение можно электронным способом на сайте ФНС через личный кабинет или передать оформленные бумаги в территориальную инспекцию лично.
После получения заявления налоговая в течение 3 месяцев сделает камеральную проверку и примет решение. Если оно будет положительным, то в течение следующего месяца излишне уплаченный НДФЛ будет переведен на счет заявителя.
Внимание! Вернуть налоговый вычет можно только за последние 3 года.
Пример. Семенов имел от первого брака сына 12 лет и от второго – двух детей 6 и 4 года. Он получал вычет на 2 младших детей, но не пользовался возвратом на старшего. Когда узнал, что может уменьшить налог и на первого ребенка, так как платил алименты на его содержание, то подал заявление с необходимыми документами в ИФНС.
В налоговой ему насчитали за предыдущих 3 года за старшего сына:
1 400 ×12 мес. × 3 г. = 50 400 руб.
Доначисление за 3 ребенка, так как раньше он считался вторым:
1 600 × 12 мес. × 3 г. = 57 600 руб.,
Здесь 1 600 руб. – это разница между 3 000 руб., которые должен использовать родитель за третьего ребенка и 1 400 руб. – которая фактически использовалась.
Итого начисленный вычет за предыдущие 3 года составит:
50 400 + 57 600 = 108 000 руб.
Излишне уплаченный НДФЛ к возврату:
108 000 × 13% = 14 040 руб.
На такое же возмещение имеет право супруга Семенова, при условии, что за предшествующие 3 года она получала доход и платила с него НДФЛ. Такое же требование относится и к самому Семенову.
В этом случае в налоговую нужно дополнительно предоставить свидетельства о рождении всех детей, о расторжении брака и исполнительный лист по алиментам.
Выводы
Предоставленные государством налоговые вычеты направлены на оказание материальной помощи на содержание детей малоимущим гражданам. Чтобы их получить, родителям нужно подтвердить свое право и быть плательщиком НДФЛ.