Депозиты россиян будут облагаться налогом

Автор: Гамзулина Ксения. Предприниматель, аналитический журналист. Дата: 21 апреля 2020. Время чтения 11 мин.

freepik.com/cookie-studio

По новому закону с прибыли от депозитов, превышающих 1 млн руб., россияне будут платить НДФЛ. Если раньше налог удерживался только с высокодоходных вкладов, то с 2021 г. его привяжут ко всем счетам. Начислят 13% на сумму процентного дохода, если она будет выше расчетной базы – 60 тыс. руб. (прибыли от миллиона по ставке ЦБ). Исключение – остатки на картах, если ставка по ним не превышает 1% годовых. Плательщиками станут и владельцы облигаций – с купонов придется отдать государству 13%, причем без льготных ограничений.

1 апреля 2020 г. опубликован и вступил в силу ФЗ № 102 «О внесении изменений в НК РФ», согласно которому депозиты будут облагаться подоходным налогом. Документ сразу вызвал вопросы и у сотрудников банковской сферы, и у простых граждан, которые поспешили закрыть счета. Однако, по словам Владимира Путина, причин для паники нет ‒ новые нормы коснутся далеко не всех россиян.

10 основных нововведений

Подоходный налог на вклады действовал и ранее, но он касался только инвесторов, открывших счет по очень высокой ставке. Теперь порядок начисления изменился:

  1. НДФЛ 13% нужно будет заплатить не с величины вклада, а с процентного дохода, превысившего установленный законом предел – размер ключевой ставки ЦБ на начало года с 1 млн руб.
  2. Налоговую базу считают суммарно по всем депозитам.
  3. Взимать платежи будут с процентов по рублевым и валютным счетам. Для расчета сбора во втором случае доходы пересчитают по курсу ЦБ на момент начисления.
  4. Изменение суммы депозита, вызванное колебаниями курса, не облагается налогом.
  5. Не нужно платить в бюджет за вклады со ставкой не более 1% и по эскроу-счетам.
  6. Закон о введении сбора начнет действовать только 1 января 2021 г.: платить за проценты, полученные в 2020 г., не нужно.
  7. Информация о доходах физлица будет направлена банком в ФНС не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Например, за проценты в 2021 г. должны отчитаться до февраля 2022 г.
  8. Налоговая служба рассчитает сумму платежа и направит вкладчику уведомление. Перечислить сбор необходимо до 1 декабря года, следующего за отчетным.
  9. Теперь налогом будут облагаться и все виды долговых ценных бумаг, включая корпоративные, муниципальные и государственные облигации, вне зависимости от размера дохода.
  10. Рассчитывать и вносить сбор в этом случае будет брокер.

Предыстория

Владимир Путин объявил о введении налога на депозиты в России в 2020 году в телеобращении. По его словам, из-за распространения коронавируса и неблагоприятной экономической обстановки в стране необходимо принять меры. В том числе обложить НДФЛ вкладчиков, чьи депозиты в сумме превышают 1 млн руб.

jcomp1

Фото: freepik.com/jcomp

Возможно, именно эти средства станут источником социальных пособий при грядущем кризисе: президент заявил, что деньги направят на помощь семьям с детьми, временно нетрудоспособным или потерявшим работу гражданам.

«Речь не идет о текущей экономической ситуации, а о необходимости обеспечить стабильность финансово-экономической бюджетной системы страны в долгосрочной перспективе».

Михаил Мишустин, Глава правительства

Обсуждать введение НДФЛ на проценты в Министерстве финансов начали с 2017 г. Глава государства поручил правительству подготовить проект закона. В числе депутатов, внесших новую версию поправок в Налоговый кодекс, председатель Комитета по бюджетам и налогам Андрей Макаров. Текст закона № 102-ФЗ принят Госдумой в третьем чтении, нормы вступили в силу после опубликования 01.04.2020.

Справочно! Проценты по депозитам облагаются налогом в большинстве развитых стран. В США отчисляют 10-37% от дохода, во Франции – 30%, а в Германии – 25%.

Сколько придется заплатить

Налогом будет облагаться не сам вклад, а полученные в течение года проценты. Внести 13% в бюджет придется в том случае, если доход с депозита превысит указанный в законе предел. Лимит рассчитывают так: 1 000 000 × ключевую ставку ЦБ.

Если в будущем году размер последней не изменится и составит 6%, то заплатить НДФЛ придется тем, чей процентный доход превысит сумму в 60 тыс. руб. в год.

При расчете суммируется заработок от всех вкладов физлица, даже если они открыты в разных финансовых организациях. Поэтому снизить размер налога дроблением счетов не получится.

«Облагается ваш доход, получаемый по всем вашим вкладам. Не каждый вклад отдельно, а совокупность ваших вкладов. Поэтому нет смысла их дробить»

Герман Греф, Глава Сбербанка

 

Пример. Предположим, что у вас есть 3 рублевых депозита, причем в разных банках. Проценты выплачиваются в конце срока:

  1. 300 тыс. руб. – под 4% годовых до 1 декабря 2021 г.
  2. 700 тыс. руб. – под 4,5% до 31 декабря 2021 г.
  3. 400 тыс. руб.– под 4% х до 31 декабря 2022 г.

Третий банк еще не выплатил проценты, поэтому эта сумма не учитывается при расчете налога. Совокупный доход в 2021 г. составил: 12 000 + 31 500 = 43 500 руб. Лимит, в случае если процентная ставка останется прежней, составит 60 тыс. руб. В этом случае заработок слишком маленький, поэтому уплачивать налог не нужно.

Пример 2. Допустим, у вкладчика только один депозит 1,6 млн руб. под 5% годовых, срок которого истекает в конце 2021 г. Доход составляет 80 тыс. руб. Сумма к уплате в ФНС:

(80 000 – 60 000) × 13% = 2 600 руб.

Есть и исключение: налог не начислят на % по вкладам со ставкой менее 1% годовых и эскроу-счетам.

Справка! Эскроу (англ. escrow) – специальный условный счёт в банке или другой финорганизации, на котором учитываются деньги или имущество, документы до наступления определённых обстоятельств или выполнения обязательств. Открывают часто для снижения рисков сделок в строительстве, при купле-продаже имущества и пр.

Это значит, что большинства владельцев текущих и карточных счетов, включая зарплатные, нововведения не коснутся.

«При расчете совокупного процентного дохода физического лица не будет учитываться доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых. В частности, из расчёта процентного дохода полностью исключаются зарплатные счета граждан, по которым ставка не превышает 1%. Проценты, выплаченные по таким низкопроцентным счетам, налогом облагаться не будут»

Разъяснения Минфина

Процентные доходы в иностранной валюте будут пересчитаны в рубли по курсу Центрального банка на дату их получения. Алгоритм начисления налога такой же, как и с рублевыми вкладами: уплатить НДФЛ придется с суммы, превышающей установленный законом порог. Изменения объема депозита, вызванные непостоянством курса, не будут учитываться в расчетах.

А у Вас на депозите лежит больше или меньше 1 млн руб.?
Больше, придется платить налоги
Намного меньше

Сроки и порядок уплаты

Нормы будут действовать только с начала нового налогового периода – 1 января 2021 г. То есть платить за %, полученные в 2020 г., не нужно. Сборы начнут взимать только в 2022 г.

Порядок начисления платежей такой:

  1. Банки и другие финансовые организации обязаны предоставить информацию о выплаченных процентах по вкладам в Налоговую службу не позднее 1 февраля.
  2. ФНС на основании полученных сведений рассчитает сумму сбора и вышлет налогоплательщикам уведомление.
  3. Заплатить нужно до 1 декабря, при этом декларирование или оформление дополнительных бумаг не потребуется.

Коснутся ли нововведения владельцев облигаций

Согласно трактовке законопроекта экспертом Алексеем Тимофеевым, президентом НАУФОР, проценты по долговым ценным бумагам, включая корпоративные, государственные и муниципальные облигации, также попадают в общую налоговую базу и подлежат обложению НДФЛ.

jcomp

Фото: freepik.com/jcomp

То есть резиденты РФ заплатят 13% от купонного дохода, а нерезиденты – 30%. Причем ограничений по ставке или сумме выплаченных процентов нет – внести налог обязаны все инвесторы. Удерживать НДФЛ будет брокер, поэтому заниматься расчетом и самостоятельно вносить платежи не нужно. Как и в случае с вкладами, нововведения начнут действовать с 1 января 2021 г.

При этом, как сообщает ТАСС со ссылкой на комментарий замминистра финансов РФ Алексея Сазанова, ограничение в 1 млн руб. на госбумаги не распространяется. Налог будет взиматься, независимо от суммы дохода.

Текущий порядок налогообложения

Налог на проценты с депозита существует и в настоящее время: правила начисления регламентируются ст. 214.2 НК РФ. Однако он практически не действует. Дело в том, что сборы от дохода взимаются, если ставка рублевого вклада или счета превышает 11%: размер ключевой ставки ЦБ + 5%. Для тех, кто хранит сбережения в валюте, лимит по не облагаемому доходу меньше – 9%.

sosiukin

Фото: freepik.com/sosiukin

По данным РБК, в России средняя ставка по депозитам составляет всего 6,03%, поэтому никто такие налоги не платит. Что касается валютных вкладов, то здесь прибыль еще ниже – около 3%, причем показатель продолжает падать.

По ст. 225 НК доход выше предельного облагается налогом 35% для резидентов и 30% для нерезидентов.

Согласно положениям законодательства до введения алгоритмов разработанных поправок, размер налога не зависел от суммы инвестированных средств. Главное – именно величина ставки.

Таблица 1. Изменения условий налогообложения депозитов

Параметры 2020 г. С 2021 г.
База На весь доход Свыше 1 млн руб. × ст. ЦБ
Проценты по рублевому вкладу + 5% к ставке рефинансирования ЦБ на

 

Не имеет значения
Ставка по валютному депозиту 9%
Налог 30–35% 13%

Действующие нормы, регламентирующие налоги на купонный доход, прописаны в ст. 214.1, 214.2 и 217 НК. Сейчас многие ценные бумаги вовсе освобождены от него: к ним относятся муниципальные и региональные облигации, ОФЗ. Корпоративные ценные бумаги:

  • выпущенные до 1 января 2017 г., подпадают под льготную категорию, взимается 13% с купонного дохода (для нерезидентов – 30%);
  • с эмитированных позже 35% придется заплатить, если ставка купона превышает на 5% ключевую ставку Центробанка.

Принятые поправки полностью отменят действующие льготы. С 2021 г., независимо от даты эмиссии, все купоны, включая ОФЗ и муниципальные, облагаются НДФЛ.

Кому это выгодно

При обращении к гражданам Владимир Путин подчеркнул, что под действие закона попадет всего 1% россиян. Действительно, по данным Агентства по страхованию вкладов, всего в российских банках числится около 6 млн депозитов на сумму более 1 млн рублей. Это всего 1% от общего числа вкладов.

doidam10

Фото: freepik.com/doidam10

Однако, с точки зрения банковской системы, налог затронет более половины депозитов. По оценкам Центробанка, россияне хранят на них в среднем около 30,55 млн руб. При этом на вклады от миллиона рублей приходится доля в 55% ‒ 16,8 трлн руб.

Согласно исследованию, проведенному журналом Forbes, данные меры могут принести в бюджет до 113 млрд руб.

Похожие цифры приводят и эксперты, опрошенные РБК: главный экономист Альфа-Банка Наталья Орлова указывает сумму в 100 млрд руб. ежегодно.

Выгоду же ощутят вкладчики-неплательщики НДФЛ. Например, неработающие пенсионеры смогут воспользоваться налоговым вычетом, то есть вернуть часть расходов за лечение, лекарства, ипотеку. Раньше у них такой возможности не было, так как с их доходов не удерживается налог, соответственно, отсутствовали основания для предоставления льготы. Однако в Комитет Госдумы по труду уже внесли инициативу об освобождении пожилых людей от налогообложения вкладов.

Сложности в исполнении закона

Руководители финорганизаций уже сигнализируют о трудностях, которые могут возникнуть после принятия положений акта.

ilixe48

Фото: freepik.com/ilixe48

Так председатель правления ВТБ Андрей Костин заявил через пресс-службу, что закон о банковской тайне запрещает компаниям обмениваться данными о клиентах. Это значит, что у полномочных органов могут возникнуть сложности с тем, как выяснить количество и размер вкладов граждан.

Однако информация об открытии депозитных счетов хранится в ФНС. Поэтому необходима разработка эффективной системы обмена данными между госорганами и банками.

Что будет дальше

Сразу после объявления президента россияне начали массово закрывать вклады и обналичивать деньги, лежащие на счетах, – об этом Ассоциация банков написала председателю ЦБ в конце марта. С одной стороны, данная ситуация связана с ростом количества домыслов вокруг законопроекта. С другой – люди в кризис стремятся уберечь накопленное. В любом случае проведение таких операций – удар по банковской системе.

«Мы опасаемся, что на волне панических настроений может увеличиться уровень «недобросовестных практик», финансовых пирамид, побороть которые пока не удалось. Граждане будут искать для себя более выгодные условия по вкладам и высокие ставки. Также мы стимулировали надзорные органы, чтобы они своевременно отреагировали на такую угрозу»

Евгения Лазарева, руководитель проекта ОНФ «За права заемщиков»

Финансовые эксперты дают разные оценки целесообразности размещения средств на депозитах. Некоторые считают, что потерянные доходы будут несоизмеримо больше, чем возможный налог. Кроме того, начисление сборов может привести к повышению ставки по депозитам и долговым ценным бумагам.

Однако не все прогнозы такие радужные. Например, аналитик Райффайзенбанка Денис Порывай заявил, что крупные вкладчики могут перевести деньги с рублевых депозитов на валютные счета.

«Налог на депозиты – плохая идея, особенно после снижения ключевой ставки ЦБ. Это подстегнет спрос на валюту: люди будут забирать деньги из банков и покупать валюту, кредитуя США и Евросоюз»

Александр Разуваев, руководитель ИАЦ «Альпари»

Финансовые эксперты вовсе советуют направить средства на фондовый рынок, где доходность в разы выше. Пострадавшие в этом случае снова – крупные банки с госучастием.

«Данная новация увеличит привлекательность покупки акций, сделав еще более интересными дивидендные стратегии, ведь дивидендная доходность по ценным бумагам большинства компаний ежегодно возрастает»

Ярослав Кабаков, директор по стратегии ИК «ФИНАМ»

Как сообщают «Известия», эксперты «БКС Премьер» уже подтвердили, что наблюдают усиление тренда перетока денег на фондовые рынки с депозитов.

Понравилась статья?

Нет
0
Средне
0
Да
0

Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях:

Гамзулина Ксения
21 апреля 2020.

Подпишись на канал Капиталист в Яндекс.Дзен

Подписывайтесь на Телеграм канал @yakapitalist

Оставьте свой комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

О нас | Эксперты и авторы | Контакты | Поиск
Отправляя любую форму на сайте, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
© «Я — Капиталист» 2014-2019. Копирование материалов строго запрещено!