Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка
Сама по себе покупка земли не дает права на получение возврата НДФЛ. Льгота начинает действовать, если на участке уже есть дом, или после его строительства. Предельная сумма затрат, с которой вернут деньги, – 2 млн руб. На руки выплатят только 13%. Причем при расчете учитывают суммарно расходы на покупку земли и дома. Заявить на имущественный вычет можно или после оформления права собственности, или через несколько лет. Если вся льгота не использована, остаток можно получить в дальнейшем как возмещение за приобретение другой недвижимости.
Собственники земли имеют право вернуть из бюджета удержанный у них подоходный налог (НДФЛ), но только при определенных условиях.
6 важных фактов
Прежде чем обращаться в инспекцию, нужно узнать основные требования закона для получения возмещения, и как правильно все оформить:
- Под льготу попадают участки, расположенные в РФ и используемые по целевому назначению, то есть только с жилым помещением.
- Земля, купленная до 2010 г., не дает права на выплату денег.
- Размер НДФЛ к возврату и возможность в полной мере использовать имущественный вычет зависят от года оформления собственности. После 2014 г. условия поменялись.
- Предоставленная государством компенсация расходов на землю не имеет срока давности.
- Возвращать НДФЛ будут только тот, который удержали за последние 3 года, и будущие платежи в казну.
- Льгота предоставляется только в случае покупки, сделанной за счет собственных средств налогоплательщика.
Рассмотрим все более подробно.
За что предоставляют льготу
Налоговый вычет при покупке земельного участка (далее ‒ ЗУ) не прописан отдельной строкой в законодательстве России. Получить госпомощь, приобретая землю, можно только при наличии на нем жилого дома или после постройки в дальнейшем постоянного жилья.
Фото: freepik.com/bilanol
Государственную помощь выдают, если сделаны расходы на:
- земельный участок и дом;
- проценты по ипотеке.
Условия получения
Покупка ЗУ дает право вернуть перечисленный НДФЛ, если:
- участок расположен на территории РФ;
- на земле имеется жилой дом, или планируется его возведение в будущем;
- помещение находится в собственности налогоплательщика, и он имеет на то документальное подтверждение.
Важно. Датой приобретения недвижимости считается день регистрации собственности на нее, но не подписания договора купли-продажи.
Чтобы понять, можно ли вернуть деньги за ЗУ, нужно учесть год покупки. Согласно законодательству РФ, участки, приобретенные до 1 января 2010 г., не попадают под льготу.
Пример 1. Власов в 2017 г. купил землю, а в 2019 г. закончил строить на ней дом. В том же году помещение было зарегистрировано в ЕГРН. В 2020 г. мужчина обратился в инспекцию для получения имущественного вычета на землю и по расходам на строительство здания и вернул назад часть денег.
Пример 2. Сергеев в 2016 г. купил участок с намерением возвести на нем дом. Но до сих пор ничего не построил. Права на возврат удержанного НДФЛ с суммы покупки он не имеет.
Целевое назначение
Участки различаются законом на предназначенные для:
- индивидуального жилищного строительства (ИЖС);
- садоводства.
Имущественный вычет дается только при ИЖС (Письмо ФНС РФ от 10.12.12 № ЕД-4-3/20904@).
Фото: freepik.com/pvproductions
Если дачный дом перевести в статус ИЖС, то можно получить право на гос. помощь. С 01.01.2019 дачникам разрешается прописаться в садовых домиках и постоянно там жить. Перерегистрировать их в жилой дом можно упрощенно в административном порядке. При этом строение должно соответствовать всем требованиям жилого помещения.
Пример. Хохлов на приобретенном участке построил дачу, которая не предназначена для постоянного проживания. Он не может претендовать в этом случае на льготу. Если бы дача была признана и оформлена жилым домом, тогда собственник смог бы вернуть НДФЛ.
От редактора! Согласно письму Минфина № 03-04-07/78389 от 07.09.2020, с 1 января 2019 г., в случае строительства на садовом участке дома, учесть расходы на его приобретение в составе имущественного вычета можно. Главное, чтобы строение соответствовало характеристикам жилого. Поэтому это нужно учитывать еще при проектировании здания. По документам ЗУ может называться:
- садовый земельный участок;
- участок для садоводства;
- дачный ЗУ;
- для ведения дачного хозяйства;
- для дачного строительства.
Все эти названия, согласно ФЗ № 217 в ред. от 31.07.2020, считаются равнозначными и приравниваются по назначению к «садовым земельным участкам».
Однако участки с назначением «садоводство» не попадают под льготу, так как изначально не предназначены для строительства, а только для насаждений.
Правило начало работать с начала 2019 г., поэтому льготой могут воспользоваться только те, кто построил (зарегистрировал) дом после указанного срока. Момент покупки участка при этом роли не играет.
Совет. Так как налоговая обращает внимание именно на дату возникновения прав на собственность на строение, если дом был построен раньше 2019 г., можно попробовать изменить его назначение в документах. Если на земле появился жилой дом (который раньше был садовым), отказать в льготе не имеют права.
Кто может получить льготу
Вернут деньги при ИЖС только резидентам РФ, которые:
- имеют постоянный доход (кроме дивидендов), с которого удерживается НДФЛ по ставке 13%;
- сделали покупку на свои средства;
- ранее не использовали такую компенсацию от государства.
«Да, только не все могут этими вычетами воспользоваться: только те, кто работает, у кого большая белая зарплата… Если ты получаешь вычет с 2 млн, это 260 тысяч руб. Есть два способа его получить. Либо у тебя в предыдущие три года такая сумма была выплачена в виде подоходных налогов, и тогда ее могут перевести на счет. Люди, которые в год получают 2 млн руб., должны иметь белую зарплату в 166 тысяч рублей в месяц. Таких у нас много найдется?»
Ирина Радченко, президент Международной академии ипотеки и недвижимости. Источник: Собеседник
Размер вычета
Льготу дают за землю с недвижимостью в сумме фактических расходов, в которые могут быть включены:
- разработка проектно-сметной документации;
- покупка отделочных материалов;
- возведение дома;
- прокладка коммуникаций – водо-, газоснабжения, электросети.
Но определен предел, который не может превышать 2 млн руб. Налог в размере 13% от этой суммы составит 260 тыс. руб. Это и есть максимальная величина, на которую может претендовать налогоплательщик, потративший больше указанного лимита.
Пример. Краснов купил за 800 тыс. руб. землю и построил на ней дом, который обошелся ему в 2,5 млн руб. В общем затраты составили 3,3 млн руб. Но получить вычет он может только в пределах лимита, бюджет вернет ему 260 тыс. руб.
До 2014 г. льгота не могла быть более 2 млн руб. в целом на семью и распределялась согласно долям на собственность. После 2014 г. эту сумму предоставляют каждому из супругов и делят соответственно расходам собственников.
От редактора! В июле 2020 г. Евгений Федоров – член комитета по бюджету и налогам – внес законопроект о увеличении имущественного вычета в 2 раза до 4 млн руб. и 6 млн руб. На конец октября инициатива находится на рассмотрении.
Когда и сколько раз
Воспользоваться вычетом на имущество можно только после оформления государственной регистрации собственности на дом. Дается льгота каждому гражданину единожды, то есть 1 раз в жизни. Если при покупке была использована не вся сумма, то остаток не пропадает. Его можно применить в следующий раз при приобретении другой недвижимости.
Фото: freepik.com/wirestock
Заявить на возврат можно спустя сколько угодно лет. Однако для возмещения НДФЛ могут быть использованы только 3 последних года.
Пример. Славин закончил в 2017 г. строительство своего дома на купленном в 2014 г. участке. Обратился в ИФНС в 2020 г. Ему вернут уплаченные налоги только за 2019, 2018, 2017 гг. Если вся предоставленная льгота не будет использована, то остаток перенесется на будущие периоды.
Когда нельзя воспользоваться
Не получится вернуть уплаченный НДФЛ, если:
- Покупка была сделана на средства работодателя или из материнского капитала, других госсубсидий.
- Сделка заключена между взаимозависимыми людьми, например, между близкими родственниками, шефом и его подчиненным.
- Льгота уже использована ранее при покупке квартиры или другой недвижимости.
- Собственники проживают в РФ менее 183 дней в году.
- В заявленном году не было доходов, облагаемых по ставке 13%. К таким гражданам относятся пенсионеры, студенты, женщины в декрете, предприниматели, работающие по ОСН.
- Объект недвижимости был зарегистрирован до начала 2010 г.
Также откажут в получении возврата затрат по процентам, если кредит взят не по целевому назначению, то есть, когда в договоре четко не сказано, что заем дается именно на покупку недвижимости.
Особенности расчетов с примерами
Порядок получения и размер госпомощи зависят от того, когда было приобретено имущество: до или после 2014 г., так как раньше льгота распределялась между всеми собственниками, а позже стала предоставляться каждому из них. На это нужно обращать внимание.
Фото: freepik.com/kireyonok-yuliya
Долевая собственность
В 2019 г. мать и дочь Березины купили недвижимость за 5 млн руб. У каждого собственника 1/2 часть дома, и обе женщины получат возмещение за свою половину, но не более 2 млн руб.
К сведению. Вычет в максимальной сумме распространяется на каждого владельца только при затратах на недвижимость, начиная с 2014 г. До этого 2 млн руб. делили между всеми дольщиками.
За супруга
Курочкин купил дом в пригороде вместе с участком. Он находится в браке, поэтому недвижимость является совместной собственностью с его женой. Оба супруга могут воспользоваться налоговым вычетом, и каждому вернут НДФЛ. Как распределить возврат налога, они решают сами.
Важно. Если недвижимость приобретена Курочкиным до брака и находится только в его собственности, то воспользоваться вычетом его жена не может.
За детей
Шариков приобрел дом с землей и оформил на своего несовершеннолетнего сына. Получить вычет ребенок не может, но отец сам может получить назад налог, только при условии, что такой льготой он еще не пользовался. Если бы Шариков оформил дом на себя и ребенка в долевую собственность, то он также смог бы использовать остаток своего вычета и за сына.
К сведению. Ребенок при этом не теряет право на эту льготу. В будущем, когда он достигнет совершеннолетия, то сможет воспользоваться ею в полном размере при покупке своей недвижимости.
Если уже использована часть вычета
Воронин в 2015 г. купил за 900 тыс. руб. дом и получил по нему возмещение 117 тыс. руб. (900 × 13%). В 2019 г. он стал собственником квартиры за 2,2 млн руб. Так как мужчина при покупке дома не полностью использовал госпомощь, то в 2020 г. он может заявить на возмещение в сумме 260 тыс. ‒ 117 тыс. = 143 тыс. руб.
К сведению. Если бы дом был оформлен до 2014 г. и льгота не полностью использована, то недополученной разницей воспользоваться он не смог. Остаток переносится на будущее только для недвижимости, приобретенной после 2014 г.
Земля и дом
Данилов приобрел за 600 тыс. руб. участок и построил жилье, потратив 1,8 млн руб. Льгота, которой он может воспользоваться, в 2 млн руб. включает расходы на здание и землю. И хотя Данилов потратил 2,4 млн руб., вернуть налог он может только в сумме 260 тыс. руб. (2 млн. × 13%).
Пенсионерам
Свиридов в 2019 г. вышел на заслуженный отдых и с женой-пенсионеркой с 2015 г. купил ЗУ с небольшим домом за 1,5 млн руб. Они оба имеют право на выплату в общей сумме 195 тыс. руб. Его пенсионеры могут вернуть за 4 прошлых года: 2019 – год покупки и 3 предшествующих – 2018, 2017, 2016 гг. Но жена не сможет воспользоваться льготой, потому что она тогда еще не работала. Только сам Свиридов получит назад НДФЛ, который был удержан у него в те периоды.
Фото: freepik.com/dashu83
К сведению. Работающие пенсионеры могут получить возмещение у себя на работе, но только за текущие месяцы при начислении зарплаты. За предыдущие годы работодатель не может возвращать удержанный НДФЛ. Получить его можно только через налоговую.
На ипотеку
Если покупка ЗУ и дома была сделана с использованием кредитных денег, то государством дополнительно предоставляется вычет в сумме 3 млн руб. Это значит, что, оплачивая проценты за заем, можно вернуть до 390 тыс. руб.
Пример.
Востриков стал собственником дома с наделом стоимостью 8 млн руб. Для этого он взял кредит в банке. Вычет будет состоять из 2 частей:
- 2 млн руб. – за помещение и землю;
- 3 млн руб. – за оплату ипотечных процентов.
В результате он может вернуть до 650 тыс. руб. (260 тыс. руб. + 390 тыс. руб.).
Пошаговая инструкция по оформлению
Заявить свое право на возврат НДФЛ можно одним из двух способов:
- В территориальной налоговой инспекции.
- У своего работодателя.
Через ФНС
Право обратиться в инспекцию за льготой появляется с начала года, следующего за тем, в котором была зарегистрирована собственность на жилье.
Фото: freepik.com/jcomp
Для этого нужно предоставить:
- паспорт (копия);
- документы для подтверждения прав на госльготу;
- декларацию по ф. 3-НДФЛ (бланк для заполнения можно скачать из таблицы или взять в налоговой), оформить 2 экземпляра;
- справку о доходах 2-НДФЛ (берут в бухгалтерии на работе за тот год, за который будут возвращать деньги, если за 3 года, то нужно принести отдельные справки);
- заявление на возврат с указанием банковского счета налогоплательщика, на который переведут деньги из казначейства.
После получения всех необходимых бумаг налоговая в течение 3 месяцев проводит проверку оформления и правомерности документов. При положительном решении через месяц деньги в заявленном размере поступят на указанный счет.
Подтверждение права на льготу
Основанием для возврата подоходного налога служат бумаги (копии), которые нужно сдать в ФНС:
- Документы о собственности на землю и дом. Берут свидетельство о регистрации или 2 выписки из ЕГРН.
- Договор-купли продажи. В случае строительства – контракты подряда, акты выполненных работ.
- Платежные документы о фактических расходах на покупку и строительство: чеки, платежки, расписки.
Внимание! К копиям нужно иметь при себе оригиналы, чтобы инспектор мог проверить их.
Таблица 1. Документы для скачивания
| Чистый бланк | Образец оформления |
| Декларация 3-НДФЛ | Заполненная декларация |
| Справка о доходах 2-НДФЛ | |
| Заявление на возврат налога | Пример оформленного заявления |
Через работодателя
У себя на работе госпомощь можно получить уже через месяц после сбора и оформления бумаг. Только, в отличие от выплат из налоговой, деньги будут поступать частями в течение определенного времени, которое зависит от размера зарплаты и предоставленной льготы.
Необходимо:
- Собрать документы, дающие право на вычет.
- Отправить в налоговую вместе с заявлением о выдаче уведомления.
- Через месяц получить уведомление.
- Написать заявление на имя руководителя компании о предоставлении вычета, приложив бумагу из ИФНС, отнести в бухгалтерию.
С месяца оформления из заработной платы налогоплательщика не будет удерживаться подоходный налог до полного возмещения одобренной суммы.
Таблица 2. Шаблоны для скачивания, актуальные на 2020 г.
| Бланки | Примеры заполнения |
| Заявление на получение уведомления о праве на вычет | Заявление работодателю |
| Уведомление из налоговой |
Выводы и советы
Получить имущественный вычет на купленную землю в размере понесенных расходов можно исключительно при наличии жилого строения на нем. Получается, что цена участка имеет значение только тогда, когда дом стоит меньше 2 млн руб. при одном собственнике. Если помещение дороже, то вся льгота будет использована для него.
Однако, чем больше собственников, тем больше можно вернуть потраченных средств. Не забывайте использовать право на государственную помощь своих супругов.
Автор: