Может ли пенсионер получить налоговый вычет при покупке квартиры

Основное условие получения имущественного возмещения – наличие зарплаты, с которой ежемесячно в казну государства уплачивают НДФЛ. Так как пенсии налогом не облагаются, то и получить налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам без дополнительного дохода на первый взгляд нельзя. На самом деле существуют варианты, при которых люди на заслуженном отдыхе могут получить основное возмещение и налоговую льготу по ипотеке при покупке недвижимости.

5 главных фактов

Граждане в преклонном возрасте при улучшении своих жилищных условий могут получить вычет, если на то есть основания:

1. Чтобы при покупке квартиры вернуть деньги из бюджета, нужно сначала их туда внести в виде подоходного налога по ставке 13%.
2. Госпомощь в сумме 260 тыс. руб. дается единожды. Если льготу использовали не полностью, то ее остаток можно применить для другой сделки в будущем.
3. Право на вычет наступает с получением права на жилье после передачи квартиры по акту приема-сдачи или государственной регистрации собственности.
4. У пенсионеров для расчета льготы берутся 3 года, предшествующие покупке, поэтому они могут получить одним разом все причитающиеся к возврату деньги.
5. При оформлении обязательно пишут заявление в налоговую о переносе остатка имущественного вычета на прошлые годы. Если с ним затянуть, то льготный срок также передвинется, отчет начнется не с момента покупки, а со времени подачи документа. Это может уменьшить сумму к возврату.

Почему возникают сложности

Пенсионеры не попадают под общие нормы об имущественном вычете. По закону воспользоваться льготой при покупке жилья можно, начиная с момента возникновения этого права, и в последующие периоды до полного возврата суммы, предоставленной государством.

Согласно этому пункту НК, у пенсионеров без дохода, с которого они пополняли бы бюджет подоходным налогом, не возникает возможности вернуть себе деньги из государственной казны. Именно так выглядит ситуация на первый взгляд.

Фото: freepik.com/vgstockstudio

Учитывая невыгодное положение пенсионеров, законодатели Федеральным законом от 21.11.2011 № 330-ФЗ утвердили изменения, согласно которому граждане, находящиеся на заслуженном отдыхе, могут воспользоваться имущественным вычетом, перенеся его на 3 года, предшествующих году приобретения недвижимости.

На какую сумму можно претендовать

Имущественная льгота, согласно закону, дается в размере стоимости недвижимости, но не более установленного лимита в 2 млн руб. Это не значит, что вернут такую сумму. На нее уменьшат налогооблагаемую базу для расчета налога. То есть, размер, который можно вернуть из бюджета, составит:

2 000 000 × 13% = 260 000 руб.

Пенсионеры также имеют право на вычет за проценты по ипотеке в сумме 3 млн руб. и получить из казны:

3 000 000 х 13% = 390 000 руб.

Особенности

Пенсионеры, в отличие от других категорий граждан, не уплачивающих НДФЛ, могут получить как основной вычет, так и по ипотеке и вернуть налог из бюджета за 3 года до приобретения имущества и за тот год, в котором была куплена квартира.

Фото: freepik.com/shisuka

Расчет переноса остатка льготной суммы проводится, начиная с самого позднего отчетного периода на более ранние, т.е. с близкого ко времени написания заявления.

Под такую льготу попадают все виды пенсии (по инвалидности, страхованию, потере кормильца) без разграничения при любом основании выхода на заслуженный отдых: льготном или по возрасту. В данном случае значение имеет факт получения обеспечения в соответствии с законодательством России.

Частные случаи

При расчете имущественной льготы для пенсионеров могут возникнуть неординарные жизненные ситуации, требующие пояснений.

Фото: freepik.com/bilahata

Не работает

Если пожилой человек рассчитался более 4 лет назад и не вносит в бюджет подоходный налог, то и возвращать ему нечего. Рассмотрим случаи, когда у неработающего пожилого человека все-таки есть возможность получить деньги.

• Пример 1. Купил квартиру в год оформления пенсии.

Алексей в марте 2020 г. приобрел жилье. В августе у него наступил пенсионный возраст, и он больше не трудился. В следующем 2021 г. мужчина должен заявить на имущественный вычет, используя для покрытия льготы налог за 2020, 2019, 2018, 2017 гг.

• Пример 2. Стал пенсионером и через год купил квартиру

Сергей ушел на заслуженный отдых в 2018 г., а в 2019 г. решил переехать в деревню, где присмотрел для себя домик. В 2020 г. он может претендовать на НДФЛ в сумме 13% от цены покупки, но не больше лимита. Для расчета будут браться 4 предшествующих налоговых периода. За 2019 г. получать нечего, так как Сергей уже не работал и не имел дохода для уплаты налога.

• Пример 3. Приобрел квартиру и через год-два вышел на пенсию.

Виктор стал собственником недвижимости в 2018 г. Осенью 2020 г. получил статус пенсионера и в тот же год написал заявление на возмещение уплаченного налога за 4 последних периода: 2019, 2018, 2017 и 2016 гг. За 2019 и 2018 гг. он уже вернул НДФЛ, когда работал. У Виктора осталась возможность оформить возмещение только за 2017 и 2016 гг., если он еще не использовал положенную льготу за покупку.

Работающие

Пенсионеры, продолжающие трудиться, также имеют право вернуть уплаченный в бюджет налог за 3 года до покупки недвижимости и за год, в котором она была приобретена. Только подать заявление он может на следующий год после осуществления сделки.

Фото: freepik.com/snowing

1. Пример 1. В один и тот же год ушел на отдых и стал собственником нового жилья.

Иван в мае 2019 г. купил дом за 3,3 млн руб. В ноябре того же года он вышел на пенсию, но трудиться не перестал. Иван имеет право оформить льготу в полном объеме, так как стоимость дома превышает лимит, установленный государством. В 2020 г. Иван подал декларацию и заявление за 4 последних года.

• Пример 2. Приобрел недвижимость, а через пару лет вышел на пенсию.

Эдуард в 2018 г. купил 1-комнатную квартиру, а осенью 2020 г. стал пенсионером, но по-прежнему занимает свою должность. В том же году мужчина может заявить о своем праве на государственную помощь и вернуть уплаченный НДФЛ за 4 прошедших года. За 2018 и 2019 гг. Эдуарду уже предоставили льготу как обычному работнику. Поэтому как пенсионер он сможет получить назад налог только за 2017 и 2016 гг.

• Пример 3. Продолжает трудиться, через год-два купил недвижимость.

Василий в 2017 г. отметил возраст пенсионера, но работу не оставил. В 2019 г. он вложил деньги в частный дом. В 2020 г. подал документы на вычет. Для возврата необходимой суммы в расчет будут взяты 2019, 2018, 2017 и 2016 гг. Если удержанного в те годы налога не хватит для покрытия вычета, то добрать льготу Василий сможет в последующие периоды, если останется на рабочем месте. Для этого ему нужно будет в 2021 г. подать декларацию за 2020 г., в 2022 г. – за 2021 г. и т.д.

В браке

Если квартира куплена пенсионером, состоящим в браке, право на имущественный налоговый вычет и возврат до 260 тыс. руб. имеет каждый из супругов, независимо от того, на кого оформлена собственность.

Фото: freepik.com/wavebreakmedia

Они сами решают, кто сколько будут возвращать из бюджета.

В этом случае супругам нужно посчитать, кто сколько сможет вернуть денег, и распределить сумму в пропорциональном отношении. Если у пенсионера совсем нет возможности воспользоваться вычетом, то госпомощь предоставят работающему супругу.

Как правильно оформить

Подать документы можно один раз за все предшествующие годы. Например, если жилье было куплено в 2020 г., то в 2021 г. пенсионер может собрать необходимые документы о приобретении недвижимости, заполнить заявления с декларациями за каждый год отдельно: 2020, 2019, 2018, 2017 гг. и отнести сразу все в налоговую.

Фото: freepik.com/katemangostar

Необходимо подготовить копии:

• паспорта или временно заменяющего его документа;
• пенсионного удостоверения;
• договора купли-продажи в случае вторичного рынка или ДДУ, если строился дом;
• свидетельства о собственности жилья;
• банковского договора для ипотеки;
• свидетельства о заключении брака. Подается в случае приобретения недвижимости в совместную собственность.

Копии договоров и документа о собственности заверяют нотариально. Также предоставляют:

1. Платежные документы, подтверждающие оплату приобретенной недвижимости.
2. Справку из банка о размере ипотечных процентов.
3. Заявление о распределении долей. Заполняют установленную форму в случае, если квартира куплена в браке.
4. Декларацию 3-НДФЛ за каждый год, за который будет возвращен налог (2 экз.).
5. Справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Запрашивают в бухгалтерии за тот год, за который будет делаться вычет. Если было несколько мест по совместительству, на которых удерживался НДФЛ, то берут справку у каждого работодателя.
6. Заявление на возврат налога с указанием банковского счета заявителя.

Таблица 1. Формы  для скачивания

Отчет можно легко заполнить на компьютере, скачав программу «Декларация» с сайта ФНС, или вписать все сведения вручную, используя шаблон из таблицы.

Куда обращаться

Существует несколько вариантов сдачи документов на выбор пенсионера:

1. Можно отнести лично в отделение местной инспекции. Такой подход потребует много времени и нервов, но он дает наилучший результат. Если будут выявлены недочеты или ошибки, то налогоплательщик узнает об этом сразу от инспектора и не замедлит все исправить.
2. Через обычное почтовое отделение. Этот вариант менее надежный, так как при наличии ошибок известно о них станет не так быстро, и процесс возврата затянется.
3. Сдать по интернету на сайте ФНС.

Когда подавать документы

Обращаться в ИФНС за имущественным вычетом уже можно с первого января, следующего за годом приобретения жилья.

Если отчет подают не только для оформления льготы, но и для декларирования дохода, то крайним сроком будет 30 апреля. В том случае, когда посещение инспекции преследует лишь возврат излишне уплаченного НДФЛ, сдать документ можно до конца года.

Когда выплатят деньги

Со дня предоставления в инспекцию необходимых бумаг нужно подождать 3 месяца, в течение которых будет сделана камеральная проверка, и принято решение по возврату средств.

Еще уйдет месяц на перечисление денег на указанный в заявлении расчетный счет. Итого общий срок для возврата составит 4 месяца.

Воспользоваться госпомощью работающий пенсионер может также у своего работодателя. Минус такого возмещения НДФЛ в том, что вернуть налог за предыдущие годы работодатель не вправе. За льготой с «обратным отсчетом» нужно обращаться в налоговую.