Можно ли получить налоговый вычет за аренду квартиры

В 2017 году Минстрой, совместно с ЖКХ РФ, выдвинул инициативу, предусматривающую налоговый вычет при аренде квартиры. Цель  инициативы – вывести из тени граждан, сдающих жилье и не уплачивающих налоги. С другой стороны, возможность получения выплаты побуждает граждан требовать от работодателя уплаты «белой» заработной платы.

Что такое налоговый вычет

Согласно Налоговому кодексу, все работающие и уплачивающие подоходный налог, граждане РФ имеют право на налоговый вычет – сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база. Применяется он исключительно к доходам физических лиц, облагаемым по ставке 13% (НДФЛ). Существует 4 типа вычетов:

• имущественный: покупка квартиры и, если будет принят закон, ее аренда, а также проценты по ипотеке;
• социальный: лечение, обучение;
• стандартный: на детей и инвалидов;
• инвестиционный.

В зависимости от вида, вычет может быть применен либо один раз, либо многократно.

Согласно статистике, в России сдача в наем 90% квартир осуществляется нелегально, т.е. их владельцы не платят подоходный налог государству. Минстрой предполагает, что возможность получения налогового вычета за наем жилья приведет к тому, что арендаторы станут требовать официального заключения договора аренды квартиры.

Поскольку данный вычет будет относиться к имущественным, на него распространяются все правила последнего:

• размер выплаты равен 2 млн руб., как и при покупке недвижимости;
• возможен перенос на следующий год;
• запрашивать его можно ежегодно, пока не выбрана данная сумма. Однако, если в будущем гражданин решит приобрести квартиру в собственность, его выплата будет уменьшена на величину вычета за аренду, т.е. 2 млн руб. – это общая сумма, ограниченная законом.

Рис. 1. Имущественный налоговый вычет

Приведем примеры. Допустим, мужчина снимает квартиру. Оплата составляет 25 000 руб. в месяц (25 000 * 12 = 300 000 руб. в год). Его заработная плата за 2018 год составила 840 000 руб. (70 000 руб. в месяц). С этой суммы уплачен подоходный налог в размере 13%: 840 000 * 0,13 = 109 200 руб. Налоговый вычет при покупке недвижимости не использовался. Если бы законопроект был принят, то, подав декларацию по форме 3-НДФЛ, мужчина мог бы запросить выплату в размере 300 000 * 0,13 = 39 000 руб., и вся эта сумма была бы ему выплачена, т.к. он заплатил в бюджет 109 200 руб.

Если тот же мужчина получает «серую» заработную плату, а его официальный доход составляет лишь 240 000 руб. в год (20 000 руб. в месяц), то сумма уплаченного НДФЛ равна 240 000 * 0,13 = 31 200 руб. Тогда сумма, которую ему могли бы вернуть, равна лишь 31 200 руб., несмотря на то, что расчетная величина больше.

Теперь предположим, основываясь на первом варианте, что мужчина будет снимать квартиру два года и получит налоговый вычет в размере 39 000 * 2 = 78 000 руб. Потом он решит купить недвижимость стоимостью 6 млн руб. и запросить выплату в размере 6 млн руб. * 0,13 = 780 000 руб. В случае принятия закона, он сможет получить все 780 000 руб., т.к. сумма, с учетом уже выплаченных денег, не превышает 2 млн руб.

Если законопроект будет принят, то для получения выплаты потребуется заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и предоставить в налоговую следующие документы.

• заявление;
• справку по форме 2-НДФЛ (ее можно получить в бухгалтерии по месту работы);
• договор аренды недвижимости;
• чеки, подтверждающие оплату аренды.

Скачать бланк декларацию по форме 3-НДФЛ

Почему закон до сих пор не принят

По мнению Государственной Думы, инициатива Минтруда неперспективна, вернее, сомнительна выгода бюджета от принятия данного законопроекта. Налог, который будут уплачивать арендодатели, может быть равным 13%, если они работают как физические лица, или 6%, в случае регистрации ИП. При этом вычет всегда составляет 13%.

Подробнее о сложностях принятия выдвинутой инициативы Минтруда смотрите в видео: